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蘇州科技項目?jì)炔繉徲?/h1>
文章出處：智為銘略人氣：641 發(fā)布時(shí)間：2018-05-28
近年來(lái)，江蘇省響應國家號召，發(fā)布了一些扶持鼓勵企業(yè)的科技項目，其中針對蘇州的科技項目也有很多，例如首臺套認定、高新技術(shù)企業(yè)認定、科技成果轉化等。在蘇州科技項目的申報中，涉及到多個(gè)方面，其中科技項目?jì)炔繉徲嬀褪侵匾矫嬷唬菫殂懧孕【幘吞K州科技項目?jì)炔繉徲嫷膯?wèn)題做出講解。
一、蘇州科技項目?jì)炔繉徲嬜饔?/span>
企業(yè)內部審計部門(mén)立足公司內部管理，有計劃地對科研項目開(kāi)展審計監督，監督職能與服務(wù)職能并用，將監督職能融入整個(gè)科研項目管理當中，強化風(fēng)險防范意識，提高監督管理能力，預防腐敗現象，使企業(yè)科研事業(yè)健康有序發(fā)展。
內部審計在審計過(guò)程中，能準確把握信息、財務(wù)狀況，發(fā)現單位執行制度過(guò)程中的問(wèn)題，并以書(shū)面報告的形式，及時(shí)反饋到領(lǐng)導層，并提出合理化的審計建議，為領(lǐng)導層的決策提供有效的參考，充分體現了內部審計的服務(wù)職能。
二、蘇州科技項目審計發(fā)現的主要問(wèn)題
通過(guò)查閱各類(lèi)科研項目經(jīng)費審計公告和文獻資料，結合實(shí)際工作，科技項目審計發(fā)現的主要問(wèn)題如下。
1、蘇州科技項目決算超計劃
科研人員對經(jīng)費預算編制的認識不足，憑經(jīng)驗粗略填列預算，造成預算構成不合理，與項目實(shí)際執行有偏差，出現超計劃現象。
2、蘇州科技項目不按時(shí)結項
部分項目未按計劃規定時(shí)間實(shí)施和驗收，造成項目長(cháng)期掛賬，增加了科研項目的管理成本, 影響了財務(wù)信息和科研水平的真實(shí)性。
3. 蘇州科研費用支出不真實(shí)
個(gè)別項目存在會(huì )議費、資料費支出不屬于該項目的問(wèn)題。
4、蘇州科研經(jīng)費使用效益差，科研成果轉化率低
科技項目缺少市場(chǎng)導向，導致大量科研經(jīng)費形成的科研成果未能走向市場(chǎng)，大部分科技項目缺少實(shí)際應用。
5、蘇州科研資產(chǎn)未納入統一管理
目前，科研經(jīng)費購置的固定資產(chǎn)沒(méi)有全部納入國有資產(chǎn)統一管理，缺少此類(lèi)固定資產(chǎn)管理的相應制度，企業(yè)無(wú)法做到合理配置與資源共享。
三、蘇州科技項目審計重點(diǎn)
科技項目審計重點(diǎn)包括：科技項目計劃編制、合同簽訂、組織實(shí)施、費用列支等情況的真實(shí)性、合法性、合規性。
1、科技項目計劃編制依據是否合理、是否嚴格執行科技項目立項可行性論證程序、編制程序是否合規。
2、科技項目是否存在私自調整計劃資金或變更計劃內容的情況。
3、科技項目?jì)热菁百Y金額是否隨項目變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行調整，是否按規定履行相關(guān)程序。
4、科技項目外委合同委托單位的選擇、項目組成員構成、外委合同條款是否完備，知識產(chǎn)權歸屬是否明確。
5、科技項目是否按照要求履行招標手續，是否存在分解項目規避招標的行為。
6、科技項目是否按照計劃進(jìn)度實(shí)施，內控制度的建立及執行情況是否完善，是否按照計劃時(shí)間要求結項，驗收手續是否齊全。
7、科技項目經(jīng)費是否納入單位財務(wù)統一管理，單獨核算，專(zhuān)款專(zhuān)用，是否通過(guò)虛列項目套取資金。
8、科技項目管理是否規范，科技項目資金列支是否合理，是否存在超范圍列支的現象，項目所產(chǎn)生的外委費用、會(huì )議費、差旅費與資料費等費用是否列支真實(shí)、準確。
四、利用ERP 審計系統開(kāi)展蘇州科技項目審計工作
現以“xx性能應用研究項目”為例，進(jìn)行項目審計應用說(shuō)明。
1、根據科技項目名稱(chēng)，通過(guò)ERP 業(yè)務(wù)審計系統，查找該科技項目經(jīng)費支出明細，并導出Excel 表格。具體操作如下：進(jìn)入項目審計模塊，利用SAP 成本行項目查詢(xún)，選擇標準選擇（結構）；進(jìn)入顯示項目實(shí)際的成本行項目界面，點(diǎn)擊項目，輸入科研項目名稱(chēng)（xx性能應用研究項目）、項目定義，點(diǎn)擊開(kāi)始搜索；雙擊項目名稱(chēng)，輸入成本要素、記賬日期，點(diǎn)擊執行，進(jìn)入顯示項目實(shí)際成本的明細內容。
2、根據查詢(xún)結果，依次對科技項目明細賬進(jìn)行審核及憑證檢查。根據ERP業(yè)務(wù)審計系統導出的科技項目經(jīng)費支出Excel 表格，逐項核對《科技項目預算與實(shí)際支出對比表》的數據是否準確。
3、根據抽調的科技項目支出會(huì )計憑證，重點(diǎn)檢查科技項目外委研究支出費是否與外委合同相符，是否為本項目所用，發(fā)票是否為研究開(kāi)發(fā)費；科技項目會(huì )議費、資料費手續是否齊全，是否為本項目相關(guān)費用。
4、根據項目計劃、合同資料、驗收資料及結算資料，檢查項目是否按照計劃進(jìn)度實(shí)施，費用支付情況是否按照合同約定執行，是否保證按照計劃時(shí)間要求結項，驗收手續是否齊全。
5、根據上述檢查情況，提出審計意見(jiàn)，出具審計報告。ERP 審計系統為審計人員提供了諸多便利，實(shí)現了非現場(chǎng)審計，大大節約了審計工作時(shí)間，有效提高了審計工作效率。在實(shí)際使用過(guò)程中，也存在一些不足，例如：ERP 業(yè)務(wù)審計系統參考憑證編號與會(huì )計入賬憑證編號不一致，造成審計人員不能直接查找相應會(huì )計憑證，需財務(wù)人員進(jìn)行配合轉化后，才能查找相應會(huì )計憑證。筆者建議將會(huì )計入賬憑證編號在ERP 業(yè)務(wù)審計系統中直接顯示，進(jìn)一步提升審計系統效能，發(fā)揮內部審計在科技項目經(jīng)費管理的監督職能和服務(wù)職能。
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[上一個(gè)產(chǎn)品：蘇州企業(yè)研發(fā)費用歸集不同口徑對比]
[下一個(gè)產(chǎn)品：享受研發(fā)費用加計扣除政策的工業(yè)母機企業(yè)清單制定工作相關(guān)事項]
近年來(lái)，江蘇省響應國家號召，發(fā)布了一些扶持鼓勵企業(yè)的科技項目，其中針對蘇州的科技項目也有很多，例如首臺套認定、高新技術(shù)企業(yè)認定、科技成果轉化等。在蘇州科技項目的申報中，涉及到多個(gè)方面，其中科技項目?jì)炔繉徲嬀褪侵匾矫嬷唬菫殂懧孕【幘吞K州科技項目?jì)炔繉徲嫷膯?wèn)題做出講解。
一、蘇州科技項目?jì)炔繉徲嬜饔?/span>
企業(yè)內部審計部門(mén)立足公司內部管理，有計劃地對科研項目開(kāi)展審計監督，監督職能與服務(wù)職能并用，將監督職能融入整個(gè)科研項目管理當中，強化風(fēng)險防范意識，提高監督管理能力，預防腐敗現象，使企業(yè)科研事業(yè)健康有序發(fā)展。
內部審計在審計過(guò)程中，能準確把握信息、財務(wù)狀況，發(fā)現單位執行制度過(guò)程中的問(wèn)題，并以書(shū)面報告的形式，及時(shí)反饋到領(lǐng)導層，并提出合理化的審計建議，為領(lǐng)導層的決策提供有效的參考，充分體現了內部審計的服務(wù)職能。
二、蘇州科技項目審計發(fā)現的主要問(wèn)題
通過(guò)查閱各類(lèi)科研項目經(jīng)費審計公告和文獻資料，結合實(shí)際工作，科技項目審計發(fā)現的主要問(wèn)題如下。
1、蘇州科技項目決算超計劃
科研人員對經(jīng)費預算編制的認識不足，憑經(jīng)驗粗略填列預算，造成預算構成不合理，與項目實(shí)際執行有偏差，出現超計劃現象。
2、蘇州科技項目不按時(shí)結項
部分項目未按計劃規定時(shí)間實(shí)施和驗收，造成項目長(cháng)期掛賬，增加了科研項目的管理成本, 影響了財務(wù)信息和科研水平的真實(shí)性。
3. 蘇州科研費用支出不真實(shí)
個(gè)別項目存在會(huì )議費、資料費支出不屬于該項目的問(wèn)題。
4、蘇州科研經(jīng)費使用效益差，科研成果轉化率低
科技項目缺少市場(chǎng)導向，導致大量科研經(jīng)費形成的科研成果未能走向市場(chǎng)，大部分科技項目缺少實(shí)際應用。
5、蘇州科研資產(chǎn)未納入統一管理
目前，科研經(jīng)費購置的固定資產(chǎn)沒(méi)有全部納入國有資產(chǎn)統一管理，缺少此類(lèi)固定資產(chǎn)管理的相應制度，企業(yè)無(wú)法做到合理配置與資源共享。
三、蘇州科技項目審計重點(diǎn)
科技項目審計重點(diǎn)包括：科技項目計劃編制、合同簽訂、組織實(shí)施、費用列支等情況的真實(shí)性、合法性、合規性。
1、科技項目計劃編制依據是否合理、是否嚴格執行科技項目立項可行性論證程序、編制程序是否合規。
2、科技項目是否存在私自調整計劃資金或變更計劃內容的情況。
3、科技項目?jì)热菁百Y金額是否隨項目變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行調整，是否按規定履行相關(guān)程序。
4、科技項目外委合同委托單位的選擇、項目組成員構成、外委合同條款是否完備，知識產(chǎn)權歸屬是否明確。
5、科技項目是否按照要求履行招標手續，是否存在分解項目規避招標的行為。
6、科技項目是否按照計劃進(jìn)度實(shí)施，內控制度的建立及執行情況是否完善，是否按照計劃時(shí)間要求結項，驗收手續是否齊全。
7、科技項目經(jīng)費是否納入單位財務(wù)統一管理，單獨核算，專(zhuān)款專(zhuān)用，是否通過(guò)虛列項目套取資金。
8、科技項目管理是否規范，科技項目資金列支是否合理，是否存在超范圍列支的現象，項目所產(chǎn)生的外委費用、會(huì )議費、差旅費與資料費等費用是否列支真實(shí)、準確。
四、利用ERP 審計系統開(kāi)展蘇州科技項目審計工作
現以“xx性能應用研究項目”為例，進(jìn)行項目審計應用說(shuō)明。
1、根據科技項目名稱(chēng)，通過(guò)ERP 業(yè)務(wù)審計系統，查找該科技項目經(jīng)費支出明細，并導出Excel 表格。具體操作如下：進(jìn)入項目審計模塊，利用SAP 成本行項目查詢(xún)，選擇標準選擇（結構）；進(jìn)入顯示項目實(shí)際的成本行項目界面，點(diǎn)擊項目，輸入科研項目名稱(chēng)（xx性能應用研究項目）、項目定義，點(diǎn)擊開(kāi)始搜索；雙擊項目名稱(chēng)，輸入成本要素、記賬日期，點(diǎn)擊執行，進(jìn)入顯示項目實(shí)際成本的明細內容。
2、根據查詢(xún)結果，依次對科技項目明細賬進(jìn)行審核及憑證檢查。根據ERP業(yè)務(wù)審計系統導出的科技項目經(jīng)費支出Excel 表格，逐項核對《科技項目預算與實(shí)際支出對比表》的數據是否準確。
3、根據抽調的科技項目支出會(huì )計憑證，重點(diǎn)檢查科技項目外委研究支出費是否與外委合同相符，是否為本項目所用，發(fā)票是否為研究開(kāi)發(fā)費；科技項目會(huì )議費、資料費手續是否齊全，是否為本項目相關(guān)費用。
4、根據項目計劃、合同資料、驗收資料及結算資料，檢查項目是否按照計劃進(jìn)度實(shí)施，費用支付情況是否按照合同約定執行，是否保證按照計劃時(shí)間要求結項，驗收手續是否齊全。
5、根據上述檢查情況，提出審計意見(jiàn)，出具審計報告。ERP 審計系統為審計人員提供了諸多便利，實(shí)現了非現場(chǎng)審計，大大節約了審計工作時(shí)間，有效提高了審計工作效率。在實(shí)際使用過(guò)程中，也存在一些不足，例如：ERP 業(yè)務(wù)審計系統參考憑證編號與會(huì )計入賬憑證編號不一致，造成審計人員不能直接查找相應會(huì )計憑證，需財務(wù)人員進(jìn)行配合轉化后，才能查找相應會(huì )計憑證。筆者建議將會(huì )計入賬憑證編號在ERP 業(yè)務(wù)審計系統中直接顯示，進(jìn)一步提升審計系統效能，發(fā)揮內部審計在科技項目經(jīng)費管理的監督職能和服務(wù)職能。
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