為進(jìn)一步規范國家重點(diǎn)研發(fā)計劃管理，充分發(fā)揮預算評估的作用，切實(shí)提高財政資金使用效益，讓科研人員能夠更科學(xué)合理地編制重點(diǎn)專(zhuān)項項目預算、了解預算評估工作，現就新修訂的《國家重點(diǎn)研發(fā)計劃重點(diǎn)專(zhuān)項項目預算評估規范》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《評估規范》）說(shuō)明如下。
    一、關(guān)于起草《評估規范》的考慮
    在科技計劃預算管理流程中探索開(kāi)展預算評估，對改進(jìn)和規范項目預算管理、提高資金使用效益、提高科研人員預算管理理念等方面有重要的推動(dòng)作用，預算評估已逐漸成為預算管理的一項重要手段。通過(guò)多年實(shí)踐，預算評估工作積累了豐富的經(jīng)驗和大量評估數據、報告。在工作內容上，預算評估注重專(zhuān)項經(jīng)費總量和結構的科學(xué)合理、預算內容的目標相關(guān)、政策相符和經(jīng)濟合理；在操作上，評估流程中設計了與項目咨詢(xún)單位進(jìn)行溝通反饋的內容；在技術(shù)上，要求評估機構根據政策變化調整技術(shù)手段和方法。
    隨著(zhù)國家科技計劃項目和預算管理改革不斷深化，以及《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》和《國家重點(diǎn)研發(fā)計劃資金管理辦法》（財科教[2016]113號）等陸續出臺，國家重點(diǎn)研發(fā)計劃組織管理流程和實(shí)施主體發(fā)生了較大變化，其預算評估規范需要進(jìn)一步完善和優(yōu)化，以適應新的形勢要求和變化。為此，科技部在原有工作的基礎上，結合近年來(lái)預算評估工作經(jīng)驗，形成了《國家重點(diǎn)研發(fā)計劃重點(diǎn)專(zhuān)項項目預算評估規范》。在起草過(guò)程中，組織來(lái)自高校、院所和企業(yè)等單位的專(zhuān)家、學(xué)者進(jìn)行了多次座談，并根據各方意見(jiàn)進(jìn)行了修改完善；先后征求了相關(guān)部門(mén)、專(zhuān)業(yè)機構及項目承擔單位的意見(jiàn)和建議。
    二、《評估規范》制定中把握的主要原則
    制定《評估規范》的總體思路是：以“優(yōu)化評估程序和方法，規范預算評估行為，健全溝通反饋機制”為重點(diǎn)，全面貫徹落實(shí)中央財政科技計劃和項目資金管理改革精神，遵循科研活動(dòng)規律，科學(xué)規范開(kāi)展預算評估工作。在制定《評估規范》過(guò)程中把握以下原則：
    1.堅持邊界清晰原則。明確管理部門(mén)、專(zhuān)業(yè)機構、預算評估機構的工作內容、范圍與界限，專(zhuān)業(yè)機構委托評估機構獨立組織預算評估工作，評估機構對擬立項項目任務(wù)的經(jīng)費預算提出評估意見(jiàn)，不對項目研發(fā)內容、技術(shù)路線(xiàn)和考核指標等技術(shù)內容發(fā)表評估意見(jiàn)。管理部門(mén)對預算評估工作進(jìn)行整體監督。
    2.預算評估遵循“三性”原則。把目標相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟合理性原則作為指導預算評估的總原則，按照“三性”原則組織重點(diǎn)專(zhuān)項項目預算評估。《評估規范》按照以任務(wù)目標為依據，尊重科研規律，預算的結構、范圍及標準符合國家財經(jīng)法規和科技經(jīng)費管理制度的要求，測算依據應充分，保障研究任務(wù)開(kāi)展、提高財政資金使用效益。
    3.評估流程簡(jiǎn)化優(yōu)化原則。全面落實(shí)50號文精神，真正讓政策落實(shí)落地，在評估流程上進(jìn)行簡(jiǎn)化優(yōu)化，主要包括：將以前的形式評估和初評合二為一，優(yōu)化了評估流程；簡(jiǎn)化預算初評工作內容，初評以發(fā)現預算編制依據不足、材料不齊、相關(guān)性必要性不大、需要進(jìn)一步解釋問(wèn)題為主，不出具綜合性評估結論，加快評估進(jìn)度；評估過(guò)程中與科研人員進(jìn)行溝通反饋，提高預算評估實(shí)施效率等。
    4.堅持評估質(zhì)量導向原則。保證評估質(zhì)量，規范評估程序、改進(jìn)評估方法，建立和完善評估過(guò)程中的溝通反饋機制，加強信息溝通的痕跡化管理，以保證獨立、客觀(guān)、公正、科學(xué)的評估結論，并自覺(jué)接受有關(guān)方面的監督。
    三、預算評估實(shí)施主體和評估總體要求
    《資金管理辦法》規定“專(zhuān)業(yè)機構委托相關(guān)機構開(kāi)展項目預算評估”，并明確了承接預算評估的機構應具備的評估條件。按《資金管理辦法》要求，預算評估委托專(zhuān)業(yè)化、規范化的預算評估機構，按照《評估規范》組織開(kāi)展預算評估。預算評估前，專(zhuān)業(yè)機構與評估機構雙方應簽訂工作約定書(shū)，明確權利義務(wù)，評估機構應在15個(gè)工作日內完成預算評估工作。專(zhuān)業(yè)機構根據預算評估結果，提出重點(diǎn)專(zhuān)項項目預算安排建議。
    對預算評估工作，明確應根據研發(fā)任務(wù)目標要求和不同單位實(shí)際情況，科學(xué)評價(jià)項目預算，不得簡(jiǎn)單按比例核減預算。預算評估應當健全溝通反饋機制，實(shí)現信息公開(kāi)，接受各方監督。
    四、主要環(huán)節和作用
    為了保證預算評估程序的規范性，《評估規范》明確了預算評估應包括專(zhuān)家遴選、初評、初評意見(jiàn)反饋、綜合評估、報告形成與提交五個(gè)環(huán)節，并明確了每個(gè)環(huán)節的具體要求。五個(gè)環(huán)節中，專(zhuān)家遴選、報告形成與提交是評估機構的內部工作環(huán)節，初評意見(jiàn)反饋是評估機構與申報單位和科研人員溝通初評內容的環(huán)節，初評和綜合評估兩個(gè)環(huán)節主要審核預算申報材料。
    預算初評的主要目的，是通過(guò)對直接費用預算的政策相符性、目標相關(guān)性和經(jīng)濟合理性進(jìn)行評價(jià)與分析，找出需要申報單位進(jìn)一步說(shuō)明的重點(diǎn)疑點(diǎn)問(wèn)題。
綜合評估的主要目的，是評估機構結合項目咨詢(xún)單位提交的說(shuō)明材料、初評結論和溝通反饋的情況，組織召開(kāi)咨詢(xún)專(zhuān)家會(huì )議，通過(guò)集中討論與分析，形成咨詢(xún)專(zhuān)家意見(jiàn)及項目綜合評估結論。
    《評估規范》明確提出，項目評估結論應在綜合分析預算申報材料、項目咨詢(xún)單位提交的說(shuō)明材料、咨詢(xún)專(zhuān)家意見(jiàn)等多方面信息基礎上得出。
    五、評估反饋機制和內容
    預算評估工作早期階段在評估流程中沒(méi)有安排溝通反饋機制，但經(jīng)常有項目因為政策理解偏差、預算編制疏忽、經(jīng)驗不足等原因，又沒(méi)有合適的方式進(jìn)行溝通交流，造成預算評估出現偏差。為了妥善解決這些問(wèn)題，預算評估流程中增設了溝通反饋環(huán)節，將預算初評意見(jiàn)和預算中存在的問(wèn)題反饋給項目咨詢(xún)單位，由申報單位進(jìn)行解釋和進(jìn)一步說(shuō)明，評估專(zhuān)家組根據單位說(shuō)明形成*終意見(jiàn)。
    評估過(guò)程中的溝通反饋機制，給申報單位和科研人員提供了補充材料和說(shuō)明的機會(huì )，進(jìn)一步提高評估結果的科學(xué)性，受到科研人員的充分肯定。《評估規范》明確要求評估機構完成初評工作后，需將初評意見(jiàn)通過(guò)國家科技管理信息系統反饋給項目咨詢(xún)單位。
    反饋意見(jiàn)包括與政策不相符合的問(wèn)題、預算內容與研發(fā)任務(wù)的相關(guān)性和必要性問(wèn)題、預算價(jià)格與數量的經(jīng)濟合理性問(wèn)題、預算說(shuō)明不夠詳細預算依據不充分問(wèn)題、預算科目?jì)热萁徊嬷貜蛦?wèn)題、專(zhuān)項經(jīng)費與自籌經(jīng)費預算內容未明確分開(kāi)問(wèn)題等，申報單位需要對初評反饋問(wèn)題有針對性的解釋和說(shuō)明。原則上，補充說(shuō)明材料是對原預算的解釋和細化，可補充提供報價(jià)單等預算依據，但不應推翻、修改或重編預算。
    六、評估專(zhuān)家選擇和管理
    為了確保評估咨詢(xún)專(zhuān)家的公平選擇和專(zhuān)業(yè)性，《評估規范》明確提出，評估機構根據被評項目任務(wù)特點(diǎn)從國家科技專(zhuān)家庫中選取咨詢(xún)專(zhuān)家，抽取專(zhuān)家應遵守《國家科技專(zhuān)家庫管理辦法（試行）》（國科辦創(chuàng )〔2017〕25號）和《評估規范》相關(guān)規定。抽取專(zhuān)家按規定在監督指導下進(jìn)行。
    根據分組項目任務(wù)數量和項目任務(wù)經(jīng)費體量，各組咨詢(xún)專(zhuān)家由5-9人組成，包含1-3名財務(wù)或管理方面專(zhuān)家，其余為技術(shù)專(zhuān)家；由于預算評估的專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性較強，可根據需要特邀部分參與過(guò)政策研究或預算評估的專(zhuān)家，包括財務(wù)、管理和技術(shù)專(zhuān)家，每組特邀專(zhuān)家不超過(guò)3名。
    評估機構應對聘請的咨詢(xún)專(zhuān)家進(jìn)行評估前培訓，使咨詢(xún)專(zhuān)家了解評估要求、評估原則，掌握評估方法。在評估組織過(guò)程中，不同類(lèi)型專(zhuān)家分工配合，共同完成項目任務(wù)預算評估。
    七、評估公正性與質(zhì)量控制體系
    評估機構要在原有科技計劃（專(zhuān)項）項目（課題）預算評估經(jīng)驗基礎上，對國家重點(diǎn)研發(fā)計劃重點(diǎn)專(zhuān)項項目（課題）預算評估方法進(jìn)行改進(jìn)和完善，一方面要根據新的政策要求和重點(diǎn)專(zhuān)項特點(diǎn)審核預算內容，對政策對比法、專(zhuān)家經(jīng)驗法、案例參照法等方法進(jìn)行改進(jìn)；另一方面，除了評價(jià)單個(gè)項目外，還要綜合考慮重點(diǎn)專(zhuān)項的整體目標，對目標任務(wù)對比法等技術(shù)方法進(jìn)一步研究改進(jìn)。嚴禁簡(jiǎn)單按比例對項目（課題）預算進(jìn)行核減。
    評估機構要制定工作方案和評估手冊，對評估工作、活動(dòng)組織和相關(guān)人員進(jìn)行約束，在評估規則指導下開(kāi)展評估，采取培訓、進(jìn)度控制、行為控制、痕跡化管理、評估管理審查等措施，對評估活動(dòng)進(jìn)行質(zhì)量控制。行為控制是評估組織的基本原則，評估培訓、進(jìn)度控制、痕跡化管理、評估管理審查等是保障評估可信和評估結果質(zhì)量的技術(shù)性措施。
    評估機構須遵守國家法律法規和評估行業(yè)規范，獨立開(kāi)展預算評估工作，有義務(wù)配合專(zhuān)業(yè)機構了解相關(guān)評估文檔；專(zhuān)家應當具備評估所需的專(zhuān)業(yè)能力，恪守職業(yè)道德，不得利用評估謀取不當利益。
    建立專(zhuān)業(yè)機構、評估機構、專(zhuān)家、項目負責人或申報單位在預算評估活動(dòng)中的信用記錄和動(dòng)態(tài)調整機制，實(shí)現對預算評估工作的有效監督。專(zhuān)業(yè)機構、評估機構均有義務(wù)接受科技部、財政部等的檢查和監督。