在申報各類(lèi)創(chuàng )業(yè)類(lèi)人才項目時(shí)，一份完備的商業(yè)計劃書(shū)作為項目評審的重要依據材料，那么如何打造好這份計劃書(shū)則顯得尤為重要。

一份優(yōu)秀的商業(yè)計劃書(shū)就宛若一座造型別致、架構堅固的堡壘，方能櫛風(fēng)沐雨。如果把項目研究?jì)热荨⑹袌?chǎng)、人員配置、制度管理等作為房子的磚瓦水泥內容物，那么投入產(chǎn)出計劃、資金配套及財務(wù)測算工作則作為房屋的鋼筋龍骨般存在，以保證企業(yè)這座堡壘長(cháng)遠矗立，屹立不倒。

那么項目期內詳細的財務(wù)預測具體需要做哪些工作呢？又該從哪里入手？

確定好投入和產(chǎn)出計劃之后，下一步就是如何制定項目期詳細的財務(wù)預測，財務(wù)預測作為商業(yè)計劃書(shū)中的重要組成部分，是基于行業(yè)市場(chǎng)環(huán)境狀況、項目階段性規劃和商業(yè)模式等一系列因素的考量對未來(lái)三年的財務(wù)情況做出的合理預測，反應了企業(yè)在未來(lái)三年時(shí)間內的企業(yè)營(yíng)運和財務(wù)狀況，詳細囊括了收入、成本、費用、利潤、資產(chǎn)、負債和現金流等方面。財務(wù)預測工作一般需要花費較多精力做具體分析，主要體現在基礎的財務(wù)三表測算上，詳細包括負債表、利潤表（損益表）和現金流量表（預測工作的著(zhù)眼點(diǎn)通常有營(yíng)收和研發(fā)生產(chǎn)兩個(gè)，一般行業(yè)先從收入入手做預算，排除醫療等特殊行業(yè)）。

（一）利潤表顧名思義，反應的是企業(yè)收入、成本、利潤的金額和結構情況，是企業(yè)運營(yíng)一段時(shí)間的經(jīng)營(yíng)結果；從營(yíng)收計劃入手，上面我們確認好了項目的三年產(chǎn)出計劃也就是三年營(yíng)收累計預期，這里就把三年度各自營(yíng)收計劃作為著(zhù)眼點(diǎn)并配置相應的運營(yíng)計劃。

業(yè)務(wù)模式：明確企業(yè)的商業(yè)模式，獲得收入的方式是賣(mài)產(chǎn)品還是提供服務(wù)。確定營(yíng)收構成，部分研發(fā)周期較長(cháng)初創(chuàng )型企業(yè)解決公司正式運轉前的生存問(wèn)題（比如醫療行業(yè)），必須學(xué)會(huì )自身造血，在主營(yíng)業(yè)務(wù)之外配置其他業(yè)務(wù)形成短期收入。

年度營(yíng)收計劃：合理制定年度營(yíng)收計劃，關(guān)乎費用和成本的配置。比如在*一年度基礎上*二年度的計劃營(yíng)收增加多少百分比，*三年度在*二年度基礎上增加多少百分比。當然這個(gè)計劃的制定必須要依附條件才能合理，比如銷(xiāo)售渠道的拓展、新產(chǎn)品的研發(fā)等。

成本：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動(dòng)所發(fā)生的成本，三年度的業(yè)務(wù)成本不可能一成不變，要考慮生產(chǎn)工藝的熟練、人工操作的嫻熟，生產(chǎn)效率提高等情況考慮在內帶來(lái)的成本變化。

費用：銷(xiāo)售費用包括銷(xiāo)售推廣、物料包裝、運輸以及與營(yíng)銷(xiāo)相關(guān)的各類(lèi)服務(wù)、維護保養、 促銷(xiāo)而發(fā)生的一切費用，三年度銷(xiāo)售費用要把企業(yè)產(chǎn)品規模的變化等情況考慮在內，規模越大運輸費用分攤到每個(gè)商品的流通費用越低；管理費用是作為企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費用，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，管理費用應該是隨著(zhù)企業(yè)組織架構、人員規模管理效益、研發(fā)計劃等情況的改變而變化；

利潤：凈利潤指企業(yè)當期利潤總額減去所得稅后的金額就是企業(yè)的凈利潤。首先一般初創(chuàng )型企業(yè)的所得稅率不能簡(jiǎn)單粗暴直接按照25%測算，要考慮發(fā)展初期可能更適合小微企業(yè)稅率，發(fā)展中后期適合高新技術(shù)企業(yè)稅率等適用情況，其次研發(fā)型初創(chuàng )企業(yè)經(jīng)營(yíng)*一年度很少能做到巨額的盈利，要結合企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)進(jìn)度、生產(chǎn)產(chǎn)量和市場(chǎng)拓展總綜合情況考量，如果出現不符合行業(yè)經(jīng)營(yíng)特性水平的凈利潤測算結果，那么說(shuō)明前面營(yíng)收、成本、費用等情況的預估出現了問(wèn)題。

（二）負債表反映企業(yè)資產(chǎn)、負債及資本狀況，長(cháng)期償債能力、短期償債能力和利潤分配能力等。這里的著(zhù)眼點(diǎn)為凈資產(chǎn)反推負債和總資產(chǎn)，下面做一些重點(diǎn)科目數據測算方式的闡述。

凈資產(chǎn)：首先，企業(yè)目前注冊資本的實(shí)到資本情況是明朗的，依據新公司法規定，新增有限責任公司認繳出資額應在5年內繳足的規定，那么這里就需要做好至少三年期的資本實(shí)到計劃。其次利潤表推演出來(lái)的凈利潤10%作為盈余公積備用金，達到注冊資金的50%可以不分配凈利潤（注意盈余公積有無(wú)上期數據），資本公積情況按照實(shí)際股權投資情況籌劃，到這里實(shí)現年度凈資產(chǎn)數據的年度預測。

負債和資產(chǎn)總額：負債總額體現的是長(cháng)期償債能力，資產(chǎn)總額為負債和所有者權益總計。負債率=（負債合計/資產(chǎn)總額）*100%，那么企業(yè)的資產(chǎn)總額就可以依據負債率和凈資產(chǎn)推演出來(lái)，繼而負債總額也就推演出來(lái)了。

其他：固定資產(chǎn)主要為研發(fā)生產(chǎn)、辦公等設備的購置計劃，無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)按照實(shí)際規劃測算，在總資產(chǎn)已推演的情況下流動(dòng)資產(chǎn)數據也出來(lái)了。

（三）現金流量表是企業(yè)的生命線(xiàn)，反映企業(yè)現金流量的來(lái)龍去脈，當中分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)及籌資活動(dòng)三部份。以便在企業(yè)初創(chuàng )或擴張時(shí)，對流動(dòng)資金做好周詳的計劃和嚴格的把控。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流入數據要考慮賬期因素，可能存在實(shí)際付款滯后于開(kāi)票情況，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流出結合當年成本、稅金附加和費用情況測算，凈額得出。

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量中投資活動(dòng)現金流入對于初創(chuàng )型企業(yè)來(lái)講比較難，如果沒(méi)有前期和中長(cháng)期的投資活動(dòng)部署就不做數據測算，投資活動(dòng)現金流出一般考量為獲得遠期收益購入的生產(chǎn)設備、運輸裝備、房產(chǎn)等數據，凈額得出。

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量中籌資活動(dòng)現金流入結合三年投入計劃測算，籌資活動(dòng)現金流出考慮償還到期債務(wù)和支付現金股利等情況（對于初創(chuàng )企業(yè)短期盈利少或不盈利情況下不做分紅），凈額得出。

一份合理的投入產(chǎn)出方案是財務(wù)預測工作的基礎，在項目進(jìn)入評審階段的時(shí)候，作為展示給評審專(zhuān)家的企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略和發(fā)展藍圖，切記不可一味浮夸，亦不可過(guò)分保守，務(wù)必給到評審專(zhuān)家該項目發(fā)展前景遠大的印象，同時(shí)又兼具實(shí)現目標的實(shí)力與信心。

做完這兩項規劃工作，可以說(shuō)是切切實(shí)實(shí)握住了企業(yè)運營(yíng)的心脈，也為企業(yè)運營(yíng)過(guò)程中合理分配資金、及時(shí)調整組織架構和經(jīng)營(yíng)策略等提供堅實(shí)有力的支撐，更為企業(yè)健康長(cháng)遠的發(fā)展打下了堅實(shí)的基礎。