一、2017年1月1日至2019年12月31日期間，科技型中小企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費用稅前加計扣除比例為75% 

　　財稅〔2017〕34號：科技型中小企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規定據實(shí)扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。

　　其中科技型中小企業(yè)條件和管理辦法由科技部、財政部和國家稅務(wù)總局另行發(fā)布。

　　二、自2017年7月1日起，13%的增值稅稅率簡(jiǎn)并為11% 

　　財稅〔2017〕37號：納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為11%：農產(chǎn)品（含糧食）、自來(lái)水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書(shū)、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。

　　三、自2017年7月1日起，納稅人購進(jìn)農產(chǎn)品，按下列規定抵扣進(jìn)項稅額： 

　　財稅〔2017〕37號：（1）除本條*（2）項規定外，納稅人購進(jìn)農產(chǎn)品，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)的，以增值稅專(zhuān)用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額；從按照簡(jiǎn)易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計算進(jìn)項稅額；取得(開(kāi)具)農產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和11%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

　　(2)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托受托加工17%稅率貨物的農產(chǎn)品維持原扣除力度不變。

　　(3)繼續推進(jìn)農產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點(diǎn)，納稅人購進(jìn)農產(chǎn)品進(jìn)項稅額已實(shí)行核定扣除的，仍按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除辦法的通知》(財稅〔2012〕38號)、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大農產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點(diǎn)行業(yè)范圍的通知》(財稅〔2013〕57號)執行。其中，《農產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財稅〔2012〕38號印發(fā))*四條*(二)項規定的扣除率調整為11%；*(三)項規定的扣除率調整為按本條*(一)項、*(二)項規定執行。

　　(4)納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進(jìn)項稅額的憑證。

　　(5)納稅人購進(jìn)農產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托受托加工17%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷(xiāo)售其他貨物服務(wù)的，應當分別核算用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托受托加工17%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農產(chǎn)品進(jìn)項稅額。未分別核算的，統一以增值稅專(zhuān)用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額，或以農產(chǎn)品收購發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和11%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

　　(6)《中華人民共和國增值稅暫行條例》*八條*二款*(三)項和本通知所稱(chēng)銷(xiāo)售發(fā)票，是指農業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開(kāi)具的普通發(fā)票。

　　四、自2017年7月1日起，部分貨物的出口退稅率調整為11%： 

　　財稅〔2017〕37號附件2所列貨物的出口退稅率調整為11%。出口貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期界定。

　　外貿企業(yè)2017年8月31日前出口本通知附件2所列貨物，購進(jìn)時(shí)已按13%稅率征收增值稅的，執行13%出口退稅率；購進(jìn)時(shí)已按11%稅率征收增值稅的，執行11%出口退稅率。生產(chǎn)企業(yè)2017年8月31日前出口本通知附件2所列貨物，執行13%出口退稅率。出口貨物的時(shí)間，按照出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期執行。

　　五、 自2017年1月1日起，試點(diǎn)地區的創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收試點(diǎn)政策 

　　財稅〔2017〕38號規定：（一）公司制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng )期科技型企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)初創(chuàng )科技型企業(yè))滿(mǎn)2年(24個(gè)月，下同)的，可以按照投資額的70%在股權持有滿(mǎn)2年的當年抵扣該公司制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

　　(二)有限合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)合伙創(chuàng )投企業(yè))采取股權投資方式直接投資于初創(chuàng )科技型企業(yè)滿(mǎn)2年的，該合伙創(chuàng )投企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理：

　　1.法人合伙人可以按照對初創(chuàng )科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng )投企業(yè)分得的所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

　　2.個(gè)人合伙人可以按照對初創(chuàng )科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個(gè)人合伙人從合伙創(chuàng )投企業(yè)分得的經(jīng)營(yíng)所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

　　(三)天使投資個(gè)人采取股權投資方式直接投資于初創(chuàng )科技型企業(yè)滿(mǎn)2年的，可以按照投資額的70%抵扣轉讓該初創(chuàng )科技型企業(yè)股權取得的應納稅所得額；當期不足抵扣的，可以在以后取得轉讓該初創(chuàng )科技型企業(yè)股權的應納稅所得額時(shí)結轉抵扣。

　　天使投資個(gè)人在試點(diǎn)地區投資多個(gè)初創(chuàng )科技型企業(yè)的，對其中辦理注銷(xiāo)清算的初創(chuàng )科技型企業(yè)，天使投資個(gè)人對其投資額的70%尚未抵扣完的，可自注銷(xiāo)清算之日起36個(gè)月內抵扣天使投資個(gè)人轉讓其他初創(chuàng )科技型企業(yè)股權取得的應納稅所得額。

　　試點(diǎn)地區包括京津冀、上海、廣東、安徽、四川、武漢、西安、沈陽(yáng)8個(gè)全面創(chuàng )新改革試驗區域和蘇州工業(yè)園區。

　　六、自2017年7月1日起，個(gè)人購買(mǎi)符合規定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出可在個(gè)人所得稅法規定減除費用標準之外限額扣除

　　財稅〔2017〕39號：對個(gè)人購買(mǎi)符合規定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年(月)計算應納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。單位統一為員工購買(mǎi)符合規定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應分別計入員工個(gè)人工資薪金，視同個(gè)人購買(mǎi)，按上述限額予以扣除。

　　2400元/年(200元/月)的限額扣除為個(gè)人所得稅法規定減除費用標準之外的扣除。

　　七、2017年1月1日至2019年12月31日，對廣播電視運營(yíng)服務(wù)企業(yè)收取的有線(xiàn)數字電視基本收視維護費和農村有線(xiàn)電視基本收視費，免征增值稅。(財稅〔2017〕35號)

　　八、 國家稅務(wù)總局發(fā)布《國別投資稅收指南》(20170427 共59個(gè)國家(地區)) 

　　九、自2017年1月1日起至2019年12月31日止，對物流企業(yè)自有的(包括自用和出租)大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。(財稅〔2017〕33號)

　　十、 國家稅務(wù)總局發(fā)布“大眾創(chuàng )業(yè) 萬(wàn)眾創(chuàng )新”稅收優(yōu)惠政策指引 

　　十一、國家稅務(wù)總局發(fā)布《增值稅發(fā)票開(kāi)具指南》(稅總貨便函〔2017〕127號) 

　　十二、自2017年4月26日起，收發(fā)貨人或受委托的報關(guān)企業(yè)在申報進(jìn)口上述《征免稅證明》所列貨物時(shí)，無(wú)需提交紙質(zhì)《征免稅證明》或其掃描件。如果《征免稅證明》電子數據與申報數據不一致，海關(guān)需要驗核紙質(zhì)單證的，有關(guān)企業(yè)應予以提供。(海關(guān)總署公告2017年*19號)

　　十三、2017年5月1日起，銷(xiāo)售活動(dòng)板房、機器設備、鋼結構件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)的，分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷(xiāo)售額，分別適用不同的稅率或者征收率。

　　根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年*11號)規定：“為進(jìn)一步明確營(yíng)改增試點(diǎn)運行中反映的有關(guān)征管問(wèn)題，現將有關(guān)事項公告如下：一、納稅人銷(xiāo)售活動(dòng)板房、機器設備、鋼結構件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發(fā))*四十條規定的混合銷(xiāo)售，應分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷(xiāo)售額，分別適用不同的稅率或者征收率。

　　……除本公告*九條和*十條以外，其他條款自2017年5月1日起施行。此前已發(fā)生未處理的事項，按照本公告規定執行。”

　　十四、2017年5月1日起，建筑企業(yè)以?xún)炔渴跈嗷蛘呷絽f(xié)議等方式授權集團內其他納稅人為發(fā)包方提供建筑服務(wù)的，不繳納增值稅，由*三方繳納增值稅并向發(fā)包方開(kāi)具增值稅發(fā)票。

　　根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年*11號)規定：“……二、建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以?xún)炔渴跈嗷蛘呷絽f(xié)議等方式，授權集團內其他納稅人(以下稱(chēng)“*三方”)為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由*三方直接與發(fā)包方結算工程款的，由*三方繳納增值稅并向發(fā)包方開(kāi)具增值稅發(fā)票，與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實(shí)際提供建筑服務(wù)的納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額。

　　……除本公告*九條和*十條以外，其他條款自2017年5月1日起施行。此前已發(fā)生未處理的事項，按照本公告規定執行。”

　　十五、2017年5月1日起，納稅人在同一地級行政區范圍內跨縣(市、區)提供建筑服務(wù)，不適用異地預征的征管模式。 

　　根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年*11號)規定：“……三、納稅人在同一地級行政區范圍內跨縣(市、區)提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年*17號印發(fā))。

　　……除本公告*九條和*十條以外，其他條款自2017年5月1日起施行。此前已發(fā)生未處理的事項，按照本公告規定執行。”

　　十六、2017年5月1日起，一般納稅人銷(xiāo)售電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法計稅。 

　　根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年*11號)規定：“……四、一般納稅人銷(xiāo)售電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法計稅。納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養服務(wù)，按照“其他現代服務(wù)”繳納增值稅。

　　……除本公告*九條和*十條以外，其他條款自2017年5月1日起施行。此前已發(fā)生未處理的事項，按照本公告規定執行。”

　　十七、2017年5月1日起，植物養護服務(wù)，按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅。 

　　根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年*11號)規定：“……五、納稅人提供植物養護服務(wù)，按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅。

　　……除本公告*九條和*十條以外，其他條款自2017年5月1日起施行。此前已發(fā)生未處理的事項，按照本公告規定執行。”

　　十八、2017年5月1日起，發(fā)卡機構、清算機構和收單機構提供銀行卡跨機構資金清算服務(wù)按照新規定執行。 

　　根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年*11號)規定：“……六、發(fā)卡機構、清算機構和收單機構提供銀行卡跨機構資金清算服務(wù)，按照以下規定執行：

　　(一)發(fā)卡機構以其向收單機構收取的發(fā)卡行服務(wù)費為銷(xiāo)售額，并按照此銷(xiāo)售額向清算機構開(kāi)具增值稅發(fā)票。

　　(二)清算機構以其向發(fā)卡機構、收單機構收取的網(wǎng)絡(luò )服務(wù)費為銷(xiāo)售額，并按照發(fā)卡機構支付的網(wǎng)絡(luò )服務(wù)費向發(fā)卡機構開(kāi)具增值稅發(fā)票，按照收單機構支付的網(wǎng)絡(luò )服務(wù)費向收單機構開(kāi)具增值稅發(fā)票。

　　清算機構從發(fā)卡機構取得的增值稅發(fā)票上記載的發(fā)卡行服務(wù)費，一并計入清算機構的銷(xiāo)售額，并由清算機構按照此銷(xiāo)售額向收單機構開(kāi)具增值稅發(fā)票。

　　(三)收單機構以其向商戶(hù)收取的收單服務(wù)費為銷(xiāo)售額，并按照此銷(xiāo)售額向商戶(hù)開(kāi)具增值稅發(fā)票。

　　……除本公告*九條和*十條以外，其他條款自2017年5月1日起施行。此前已發(fā)生未處理的事項，按照本公告規定執行。”

　　十九、2017年5月1日起，符合規定的納稅人補開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)間延長(cháng)至2017年12月31日。 

　　根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年*11號)規定：“……七、納稅人2016年5月1日前發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅涉稅業(yè)務(wù)，需要補開(kāi)發(fā)票的，可于2017年12月31日前開(kāi)具增值稅普通發(fā)票(稅務(wù)總局另有規定的除外)。

　　……除本公告*九條和*十條以外，其他條款自2017年5月1日起施行。此前已發(fā)生未處理的事項，按照本公告規定執行。”

　　二十、2017年5月1日起，在實(shí)名辦稅的地區，增值稅專(zhuān)用發(fā)票*高開(kāi)票限額不超過(guò)十萬(wàn)元的審批時(shí)限縮短至2個(gè)工作日。 

　　根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年*11號)規定：“……八、實(shí)行實(shí)名辦稅的地區，已由稅務(wù)機關(guān)現場(chǎng)采集法定代表人(業(yè)主、負責人)實(shí)名信息的納稅人，申請增值稅專(zhuān)用發(fā)票*高開(kāi)票限額不超過(guò)十萬(wàn)元的，主管?chē)悪C關(guān)應自受理申請之日起2個(gè)工作日內辦結，有條件的主管?chē)悪C關(guān)即時(shí)辦結。即時(shí)辦結的，直接出具和送達《準予稅務(wù)行政許可決定書(shū)》，不再出具《稅務(wù)行政許可受理通知書(shū)》。

　　……除本公告*九條和*十條以外，其他條款自2017年5月1日起施行。此前已發(fā)生未處理的事項，按照本公告規定執行。”

　　二十一、2017年5月1日起，《千戶(hù)集團名冊管理辦法》正式施行。 

　　為加強國家稅務(wù)總局管理服務(wù)的重點(diǎn)大企業(yè)集團風(fēng)險管理和納稅服務(wù)工作，根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<千戶(hù)集團名冊管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年*7號)規定，《千戶(hù)集團名冊管理辦法》自2017年5月1日起施行。

　　二十二、2017年5月1日起，《特別納稅調查調整及相互協(xié)商程序管理辦法》開(kāi)始施行。 

　　為深入貫徹落實(shí)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，進(jìn)一步完善特別納稅調查調整及相互協(xié)商程序管理工作，積*應用稅基侵蝕和利潤轉移(BEPS)行動(dòng)計劃成果，有效執行我國對外簽署的避免雙重征稅協(xié)定、協(xié)議或者安排，根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<特別納稅調查調整及相互協(xié)商程序管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年*6號)規定，《特別納稅調查調整及相互協(xié)商程序管理辦法》自2017年5月1日起施行。

　　二十三、近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《研發(fā)機構采購國產(chǎn)設備增值稅退稅管理辦法》。 

　　為規范研發(fā)機構采購國產(chǎn)設備退稅管理，國家稅務(wù)總局制定發(fā)布了新的《研發(fā)機構采購國產(chǎn)設備增值稅退稅管理辦法》，規定適用退稅政策的研發(fā)機構(包括內資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心)采購的國產(chǎn)設備，按本辦法實(shí)行全額退還增值稅，辦法施行期限為2016年1月1日至2018年12月31日，以增值稅發(fā)票開(kāi)具日期為準。原《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈研發(fā)機構采購國產(chǎn)設備退稅管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年*73號)到期停止執行。

　　二十四、2017年4月1日起，個(gè)人轉讓住房享受優(yōu)惠，因糾紛未及時(shí)取得產(chǎn)權證的，可憑法院、仲裁機構出具的法律文書(shū)確認購房時(shí)間。 

　　關(guān)于個(gè)人因產(chǎn)權糾紛等原因未能及時(shí)獲取房屋所有權證書(shū)，向法院、仲裁機構申請裁定后，取得人民法院、仲裁委員會(huì )的房屋所有權證裁定書(shū)的時(shí)間，可否確認為個(gè)人取得房屋所有權證書(shū)時(shí)間這一問(wèn)題，近期國家稅務(wù)總局發(fā)布了2017年*8號公告做出明確規定：即個(gè)人轉讓住房，因產(chǎn)權糾紛等原因未能及時(shí)取得房屋所有權證書(shū)(包括不動(dòng)產(chǎn)權證書(shū))，對于人民法院、仲裁委員會(huì )出具的法律文書(shū)確認個(gè)人購買(mǎi)住房的，法律文書(shū)的生效日期視同房屋所有權證書(shū)的注明時(shí)間，據以確定納稅人是否享受稅收優(yōu)惠政策。

　　該公告自2017年4月1日起施行。此前尚未進(jìn)行稅收處理的，按本公告規定執行。