企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠風(fēng)險并不是在申請認定環(huán)節，更多體現在維護資質(zhì)以及申報備查材料的真實(shí)性方面。今天智為銘略小編為大家分享主管稅務(wù)機關(guān)對高新技術(shù)企業(yè)的核查要點(diǎn)，希望蘇州相關(guān)高新技術(shù)企業(yè)引起重視。

根據《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄（2017年版）》要求，高新技術(shù)企業(yè)主要留存備查資料為：

1、高新技術(shù)企業(yè)資格證書(shū)；

2、高新技術(shù)企業(yè)認定資料；

3、知識產(chǎn)權相關(guān)材料；

4、年度主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規定范圍的說(shuō)明，高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))及對應收入資料；

5、年度職工和科技人員情況證明材料；

6、當年和前兩個(gè)會(huì )計年度研發(fā)費用總額及占同期銷(xiāo)售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬，研發(fā)費用結構明細表。

二、人員（占比是否合規，人員是否符合要求）

政策要求：科技人員/職工總數≥10%。

檢查方法：

1、調取從事研發(fā)活動(dòng)人員與單位簽訂的《勞動(dòng)合同》，查看勞動(dòng)合同職工約定員工從事的崗位、從事的工作內容、薪酬等條款，查實(shí)研發(fā)人員的真實(shí)性。

2、查看企業(yè)為員工繳納社保的情況，與個(gè)稅明細申報表比對。

3、查看企業(yè)個(gè)稅明細申報表，與工資明細表比對。

4、外聘人員與派遣公司簽訂《勞務(wù)派遣合同》的，查看合同約定的人員人數、工作內容，排槍公司提交的人員社保繳納清單、支付勞務(wù)費用的匯款記錄等信息，查實(shí)外聘人員勞務(wù)費用的真實(shí)性。

5、約談：從企業(yè)所列研發(fā)人員名單中，隨機抽取人員進(jìn)行約談，包括薪酬、主要工作內容，是否與研發(fā)相關(guān)。

3、研發(fā)人員取消了學(xué)歷限制，對高學(xué)歷但專(zhuān)業(yè)與研發(fā)工作完全不相符的，歸入研發(fā)費用存在風(fēng)險。

三、研發(fā)費用歸集（占比是否達標、是否設置輔助賬）

檢查重點(diǎn)：

1、企業(yè)是否按規定要求設置研發(fā)費用輔助核算帳目，是否按規定分項歸集并填寫(xiě)《企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費用結構明細表》。

2、研發(fā)費用占銷(xiāo)售收入之比是否符合要求。

四、近一年高新技術(shù)產(chǎn)品/服務(wù)收入占企業(yè)同期總收入的比例是否符合要求

檢查重點(diǎn)：收入是否按照規定進(jìn)行歸集，是否達到規定比例。

政策要求：高新收入占同期總收入的比例不低于60%。

五、核心自主知識產(chǎn)權

核查重點(diǎn)：

1、是否是本企業(yè)申報前三年的1月1日起至申報日前獲得。

2、是否符合規定要求，是否具有權屬證明。

3、是否對企業(yè)的主要產(chǎn)品在技術(shù)上發(fā)揮核心作用。

六、企業(yè)是否連續兩年未按規定填報高新年報

風(fēng)險提示：根據高新政策規定，企業(yè)在同一資格有效期內，連續兩年未按規定時(shí)限報送年報，將取消高新技術(shù)企業(yè)認定資格。

七、其他

1、企業(yè)申請認定時(shí)是否注冊成立一年以上。

2、在申請認定過(guò)程中是否存在嚴重弄虛作假行為。

3、是否發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴重違法行為。

相關(guān)文章：

蘇州企業(yè)申報高新技術(shù)企業(yè)培育入庫難么-10年以上申報經(jīng)驗「智為銘略」

吳中區關(guān)于申報2020年度高新技術(shù)企業(yè)的通知「智為銘略轉發(fā)」

蘇州的一般企業(yè)如何申報高新技術(shù)企業(yè)的3大注意事項-政府補貼高「智為銘略」