企業(yè)認定為高新技術(shù)企業(yè)后，其享受的稅收優(yōu)惠采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存備查”的辦理方式。今天智為銘略小編就和大家談?wù)劯咝录夹g(shù)企業(yè)資料留存備查要點(diǎn)，分享如下：

享受稅收優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)，每年匯算清繳時(shí)妥善保管以下資料留存備查：

高新技術(shù)企業(yè)資格證書(shū)；高新技術(shù)企業(yè)認定資料；知識產(chǎn)權相關(guān)材料；年度主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規定范圍的說(shuō)明，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）及對應收入資料；年度職工和科技人員情況證明材料；當年和前兩個(gè)會(huì )計年度研發(fā)費用總額及占同期銷(xiāo)售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬，研發(fā)費用結構明細表（具體格式見(jiàn)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》附件2）；省稅務(wù)機關(guān)規定的其他資料。

二、備查資料質(zhì)量要求

智為銘略小編就備查資料的質(zhì)量要求做逐條分析如下：

（一）科技人員

企業(yè)職工和科技人員情況說(shuō)明材料，包括在職、兼職和臨時(shí)聘用人員人數、人員學(xué)歷結構、科技人員名單及其工作崗位明細、企業(yè)職工人數情況表和上年度年末社保繳納人數證明材料。科技人員的具體要求需咨詢(xún)當地科技部門(mén)。

（二）知識產(chǎn)權方面

一般來(lái)說(shuō)，認定要求有一件以上I類(lèi)知識產(chǎn)權，5件以上II知識產(chǎn)權。實(shí)務(wù)中這個(gè)程度僅僅只能算達標。以發(fā)明來(lái)說(shuō)，發(fā)明專(zhuān)利的授權周期比較長(cháng)，從受理、初步審查、公布、實(shí)質(zhì)審查到授權，經(jīng)歷兩、三年是很正常的事情。對于申請發(fā)明專(zhuān)利較多的企業(yè)，高企認定要事先做好知識產(chǎn)權方面的規劃。

知識產(chǎn)權有多個(gè)權屬人時(shí)，需提供其他權屬人同意該企業(yè)使用本知識產(chǎn)權申報高新技術(shù)企業(yè)的聲明，所有權屬人需加蓋公章等等。

（三）研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)材料

企業(yè)應根據《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書(shū)》中每個(gè)RD項目不同的完成時(shí)間提供相對應的研發(fā)投入佐證材料。

高企政策沒(méi)有強制性規定申報企業(yè)的研發(fā)項目必須獲得政府立項，研發(fā)項目認定是采取“企業(yè)歸集、專(zhuān)家判定”的原則，但為了增強企業(yè)研發(fā)項目的可信度，建議企業(yè)積*申報各級政府科技項目立項，可運用政府立項紅頭文件來(lái)佐證自己的研發(fā)活動(dòng)。

（四）科技成果轉化

數量成果轉化*好達到每年5年以上。雖然這個(gè)已經(jīng)是A等級，考慮到認定過(guò)程當中，技術(shù)專(zhuān)家會(huì )對成果轉化的質(zhì)量提出質(zhì)疑，適當提高數量是目前實(shí)務(wù)界普遍認可的做法。

科技成果可以不在申請認定期間，成果轉化的一定要在這個(gè)期間。以產(chǎn)品研發(fā)周期來(lái)說(shuō)，比如2020年提出重新認定，認定期間是2017年—2019年，一般認為*后半年是產(chǎn)品小試、中試時(shí)間。所以，這階段要注意成果形成、轉化的期間分布勾稽性，從19年下半年開(kāi)始發(fā)生的支出很大程度需要計入資本化支出，并結轉無(wú)形資產(chǎn)；否則，會(huì )影響高新產(chǎn)品形成，成果轉化質(zhì)量也會(huì )大打折扣。

企業(yè)近三年科技成果轉化總體情況與轉化形式、應用成效的逐項說(shuō)明材料及相關(guān)佐證材料。科技成果、轉化形式、企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標需要附具具體說(shuō)明，相關(guān)的生產(chǎn)批文、認證認可和資質(zhì)證書(shū)、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告等材料。

（五）企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）材料

以生產(chǎn)產(chǎn)品使用的技術(shù)領(lǐng)域作為判定為高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的依據及理由，同時(shí)，需要對產(chǎn)品附具說(shuō)明資料：

1、關(guān)于高新技術(shù)產(chǎn)品的說(shuō)明。

2、企業(yè)可以提供高新產(chǎn)品證書(shū)，相關(guān)專(zhuān)利證書(shū)或者是大額發(fā)票等。

3、為增強高新產(chǎn)品可信度，建議企業(yè)可參加當地高新技術(shù)產(chǎn)品認定，通過(guò)獲得高新技術(shù)產(chǎn)品證書(shū)來(lái)作為高新產(chǎn)品的權威佐證。

（六）研發(fā)活動(dòng)管理水平

研發(fā)活動(dòng)管理水平其實(shí)是一個(gè)綜合項目，企業(yè)可參照以下方面進(jìn)行資料整理：

1、制定了企業(yè)研究開(kāi)發(fā)的組織管理制度，建立了研發(fā)投入核算體系，編制了研發(fā)費用輔助賬；

2、設立了內部科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)機構并具備相應的科研條件，與國內外研究開(kāi)發(fā)機構開(kāi)展多種形式產(chǎn)學(xué)研合作；

3、建立了科技成果轉化的組織實(shí)施與激勵獎勵制度，建立開(kāi)放式的創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)平臺；

4、建立了科技人員的培養進(jìn)修、職工技能培訓、優(yōu)秀人才引進(jìn)，以及人才績(jì)效評價(jià)獎勵制度。

（七）檢查部門(mén)要求的其他資料

檢查部門(mén)要求的其他資料主要有關(guān)研發(fā)加計、高新口徑和申報表數據的實(shí)務(wù)問(wèn)題。

學(xué)術(shù)界對研發(fā)費用分為會(huì )計口徑、研發(fā)費用加計扣以及高企認定口徑。然而，實(shí)務(wù)評定當中普遍認為，年度會(huì )計報表中的研發(fā)費用合計金額、高企申報的《年度研發(fā)費用結構明細表》研發(fā)費合計金額、企業(yè)所得稅申報的《研發(fā)費用加計扣除明細表》“年度研發(fā)費用小計”金額，三者之間存在基本一致的基礎——這其實(shí)是一種理想狀態(tài)。企業(yè)在確保符合高新比例的基礎上，可簡(jiǎn)化處理，盡量實(shí)現加計數額、高新研發(fā)費用數額與納稅申報表、財務(wù)審計報告列示的數據一致。

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