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蘇州項目咨詢(xún)代理公司教你不同所得稅優(yōu)惠如何選擇更優(yōu)
每周會(huì )議上智為銘略小編跟客服溝通得知到,蘇州地區及其他地方的一些客戶(hù)會(huì )咨詢(xún)關(guān)于當企業(yè)符合小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)時(shí),企業(yè)所得稅在享受所得稅優(yōu)惠應該如何選擇呢?選擇哪一個(gè)能夠享受更高的優(yōu)惠呢?下面智為銘略小編整理了一下內容企業(yè)申報君參考:
高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》*二十八條,符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號),2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
通過(guò)以上兩個(gè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以知道,當企業(yè)的年度應納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元時(shí),小型微利企業(yè)的實(shí)際稅負*高為10%(分段可能為5%或10%);當企業(yè)的年度應納稅所得額超過(guò)300萬(wàn)元,該企業(yè)的稅負為25%,而此時(shí)高新技術(shù)企業(yè)的稅負為15%。
*后,我們通過(guò)對比可知,當一個(gè)企業(yè)是高新技術(shù)企業(yè),又同時(shí)符合小型微利企業(yè)條件時(shí),不同的應納稅所得額會(huì )對該高新企業(yè)的實(shí)際稅負產(chǎn)生不同的影響。納稅人如何做出選擇就顯得尤為重要了,選擇不同,企業(yè)的稅負將直接受到影響。
那么企業(yè)該怎么選擇呢?
根據稅法的規定,稅收優(yōu)惠政策對于納稅人來(lái)說(shuō)是可以自由選擇適用的,并沒(méi)有文件規定高新技術(shù)企業(yè)一定要適用高新的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,而不能適小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。企業(yè)既符合高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件,又符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件,可按照自身實(shí)際情況由納稅人從優(yōu)選擇適用優(yōu)惠稅率,但不得疊加享受。
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