2018年（高新技術(shù)企業(yè)）企業(yè)所得稅匯算清繳預計快要開(kāi)始了，智為銘略小編為大家整理了，一些關(guān)于（高新技術(shù)企業(yè)）企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)疑問(wèn)匯總，供大家參考。

一、企業(yè)所得稅預繳申報時(shí)能否享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠?是否需要備案?

符合條件的小型微利企業(yè)，在預繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)填寫(xiě)納稅申報表的相關(guān)內容，即可享受減半征稅政策，無(wú)需進(jìn)行專(zhuān)項備案。

二、哪些企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人?

1、誰(shuí)才是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人?

（1）在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人(個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)；

（2）企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)：

居民企業(yè)：是指在中國境內成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì )團體以及其他取得收入的組織；

非居民企業(yè)：是指依照外國(地區)法律成立且實(shí)際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場(chǎng)所的，或者在中國境內未設立機構、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國境內所得的企業(yè)；

2、誰(shuí)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人?

（1）個(gè)人獨資企業(yè)：個(gè)人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應稅項目，適用5%～35%的 五級超額累進(jìn)稅率，計算征收個(gè)人所得稅。

（2）合伙企業(yè)：合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)合伙人是自然 人的，繳納個(gè)人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅，合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。

（3）個(gè)體工商戶(hù)：個(gè)體工商戶(hù)是從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的自然人或家庭，依照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應稅項目，適用5%～35%的五級超額累進(jìn)稅率，計算征收個(gè)人所得稅。

三、哪些企業(yè)需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳?

1、企業(yè)所得稅實(shí)行“查賬征收”方式納稅：

企業(yè)分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時(shí)，應當按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預繳，年度終了匯算清繳。

2、企業(yè)所得稅實(shí)行“核定應稅所得率”方式納稅：

納稅人應依照確定的應稅所得率計算納稅期間實(shí)際應繳納的稅額，進(jìn)行預繳，年度終了匯算清繳。

3、企業(yè)所得稅實(shí)行“核定應納所得稅額”方式納稅：

應納所得稅額尚未確定之前，可暫按上年度應納所得稅額的1/12或1/4預繳；

在應納所得稅額確定以后，減除當年已預繳的所得稅額，余額按剩余月份或季度均分，以此確定以后各月或各季的應納稅額；

納稅人年度終了后，申報額超過(guò)核定經(jīng)營(yíng)額或應納稅額的，按申報額繳納稅款；

申報額低于核定經(jīng)營(yíng)額或應納稅額的，按核定經(jīng)營(yíng)額或應納稅額繳納稅款。

通過(guò)以上分析我們可以看出，實(shí)行“核定應納所得稅額”方式納稅的企業(yè)，不需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。