電 話(huà):135-8498-4787
QQ:319603185
郵箱: cs@key-way.com
地址:蘇州市干將東路178號蘇州自主創(chuàng )新廣場(chǎng)3號樓301室
高新技術(shù)企業(yè)申報須知
2018年高新技術(shù)企業(yè)認定通知已經(jīng)下來(lái)了,企業(yè)也陸續將手里的材料準備整理起來(lái)了,智為銘略小編整理了兩點(diǎn)關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)申報中需要注意的地方,希望對大家的申報工作有所幫助。
一、財務(wù)查看要點(diǎn)
1、查看所得稅納稅申報表基本信息表。
一是查看申請認定表中職工人數與基本信息表中的人數是否一致,對職工人數明顯不一致的,影晌科技人員占比的直接以"科技人員占比不符合要求"予以否決。
二是查看研發(fā)項目立項和驗收情況,對研發(fā)費歸集中的研發(fā)人數與直接人工工資總額情況進(jìn)行比對,對工資總額超出常規水平的,查看企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅情況,無(wú)代扣個(gè)人所得稅的,按"研發(fā)費歸集不準確(不實(shí)) "否決。
2、查看高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠明細表。
對重新申請認定高新技術(shù)企業(yè)著(zhù)重查看納稅人上一年度享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠明細表,對企業(yè)申請認定資料與優(yōu)惠明細表中職工人數和科研人員數據不一致的,直接以材料不符合要求否決。
3、查看企業(yè)財務(wù)報表。
一是查看財務(wù)報表之間的勾稽關(guān)系,前后年度數據結轉是否一致。特別是上一年度與本年度資產(chǎn)、負債、所有者權益數據前后數據是否相銜接,對前后不一致的,按財務(wù)核算不規范處理。
二是查看企業(yè)成長(cháng)性,對收入和凈資產(chǎn)增加均為負數的,直接"成長(cháng)性和研發(fā)成果轉化弱"予以否決。
4、查看企業(yè)其他申報材料。
一是看注冊時(shí)間。看企業(yè)成立時(shí)間是否達到1年,不到1年的,直接否決。
二是查詢(xún)企業(yè)所得稅申報表,原始申報中有無(wú)核定征收的對核定征收企業(yè)和原為核定征收企業(yè)現轉為查賬征收但查賬征收不到3個(gè)納稅年度的,直接否決。
三是查看出具審計和鑒定材料的中介機構是否符合要求,成立時(shí)間是否滿(mǎn)三年?全年月平均人數是否符合20人,注冊會(huì )計師或稅務(wù)師占比是否達到30%。對不符合條件的,按中介機構不符,予以否決。
二、財務(wù)問(wèn)題
1、審計報告未顯示研發(fā)費是否單獨建賬;
2、審計報告上一年年末數與下一年年初數不一致;
3、審計報告未披露研發(fā)項目明細;
4、年度審計報告與專(zhuān)項審計報告數據有出入;
5、審計報告與納稅申請表數據不一致;
6、研發(fā)項目情況與加計扣除的項目不一致;
7、未提供財務(wù)情況說(shuō)明書(shū);
8、納稅申報表上傳不完整;
9、是否存在專(zhuān)項審計或鑒定報告中主要財務(wù)數據與所得稅納稅申報表不一致的情況。
想了解更多相關(guān)內容可登陸智為銘略官網(wǎng),官方網(wǎng)址http://kassnews.com/,智為銘略12年專(zhuān)注企業(yè)服務(wù),致力于為企業(yè)各類(lèi)扶持政策提供一站式解決方案,專(zhuān)注于高新技術(shù)企業(yè)申報及資質(zhì)維護和稅務(wù)風(fēng)險管控。落實(shí)扶持政策,推動(dòng)區域發(fā)展就是我們的使命。
[上一個(gè)產(chǎn)品:高新技術(shù)企業(yè)認定中專(zhuān)利申請常見(jiàn)的八大誤區] [下一個(gè)產(chǎn)品:高新技術(shù)企業(yè)認定:技術(shù)審核核心要點(diǎn)]