眾所周知，新修訂的《促進(jìn)科技成果轉化法》將科技成果的處置權、收益權和使用權下放到科技成果持有人，即國家設立的科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)機構和高等學(xué)校（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“高校院所”）有權處置所持有的科技成果（高新技術(shù)企業(yè)）。該法*十六條規定了六種轉化方式，*十七條規定了三種處置方式。那么，科技成果轉化、科技成果處置的內涵分別是什么？?jì)烧哂泻温?lián)系與區別？處置的前提是擁有科技成果權利，而科技成果的權利又是怎么確定的呢？

弄清楚上述幾個(gè)問(wèn)題，有助于深刻理解并貫徹落實(shí)《促進(jìn)科技成果轉化法》，處理好《促進(jìn)科技成果轉化法》與《專(zhuān)利法》《合同法》等法律之間的關(guān)系，運用好相關(guān)財稅扶持政策，進(jìn)而更好地實(shí)施科技成果轉化。以下就什么是科技成果處置權及科技成果處置方式有哪些進(jìn)行分析。

什么是科技成果處置權？科技成果處置方式有哪些？

科技成果處置是指科技成果持有人對科技成果財產(chǎn)權利的處分，主要涉及科技成果財產(chǎn)權利是否轉移及如何轉移的問(wèn)題。科技成果處置權是指科技成果持有人對科技成果財產(chǎn)權利進(jìn)行處分的權利。過(guò)去，因國家設立的高校院所對所持有的科技成果只有非常有限的處分權，在處置科技成果時(shí)必須報有關(guān)政府部門(mén)審批。《促進(jìn)科技成果轉化法》規定的下放科技成果處置權，實(shí)質(zhì)上就是高校院所在處置科技成果財產(chǎn)權時(shí)，政府有關(guān)部門(mén)不再審批，包括各種形式的變相審批。

科技成果的處置主要涉及兩方主體：一是科技成果持有人，即擁有該科技成果的權利人，包括高校院所、企業(yè)、其他組織和自然人等；二是科技成果的承受人，如受讓人、被許可人，主要指企業(yè)，也包括科技人員。與之相關(guān)的一方主體是科技成果完成人，它們享受署名、受表彰等精神權利和獲得獎勵和報酬的財產(chǎn)權利。

科技成果處置的對象是科技成果的財產(chǎn)權利，主要包括兩大類(lèi)：一類(lèi)是專(zhuān)利權、軟件著(zhù)作權、集成電路布圖設計權、植物新品種權等取得國家有關(guān)部門(mén)頒發(fā)的權利證明文件，以下統稱(chēng)為“有證技術(shù)成果”；另一類(lèi)是指科技成果權利人自行采取措施予以保護的技術(shù)秘密（也被稱(chēng)為商業(yè)秘密），包括專(zhuān)有技術(shù)、傳統技藝、生物品種、管理方法等非專(zhuān)利技術(shù)成果，技術(shù)秘密權利人對技術(shù)秘密只擁有使用權和轉讓權，以下統稱(chēng)為“無(wú)證技術(shù)成果”。

智為銘略小編結合實(shí)踐，認為科技成果處置有以下六種方式。 

一、科技成果轉讓?zhuān)聪蛩宿D讓科技成果 

科技成果轉讓與《合同法》規定的技術(shù)轉讓有所不同：一是標的不同，科技成果轉讓的標的是科技成果，包括有證技術(shù)成果、無(wú)證技術(shù)成果及其組合。《合同法》規定的技術(shù)轉讓合同的標的一般側重于有證技術(shù)、無(wú)證技術(shù)等，也包括專(zhuān)利申請權。二是轉讓的內涵不同。科技成果的轉讓是指轉讓科技成果的所有權，即有證技術(shù)成果的轉讓?zhuān)逗贤ā芬幎ǖ募夹g(shù)轉讓還包括專(zhuān)利申請權轉讓、專(zhuān)利實(shí)施許可和技術(shù)秘密轉讓。盡管如此，科技成果的轉讓對應于《合同法》的專(zhuān)利權轉讓?zhuān)匀贿m用《合同法》的規定。

從科技成果持有人與科技成果的受讓人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，兩者的成交應當細分為以下5種情形。

 1、兩者之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。科技成果轉讓是按照獨立交易的原則進(jìn)行的，雙方可以采取協(xié)議定價(jià)、在技術(shù)市場(chǎng)掛牌交易或者拍賣(mài)等方式確定成交價(jià)格，并辦理財產(chǎn)權轉移手續。

 2、兩者之間存在利益關(guān)聯(lián)關(guān)系，則兩者之間的科技成果轉讓屬于關(guān)聯(lián)交易。為提高交易效率，一般采取協(xié)議定價(jià)方式確定交易價(jià)格。如果要求雙方按照獨立交易原則進(jìn)行交易的話(huà)，應當采取在技術(shù)市場(chǎng)掛牌交易或拍賣(mài)等方式確定成交價(jià)格。

 3、兩者之間存在100%的利益關(guān)聯(lián)關(guān)系，即科技成果的受讓人是科技成果持有人的全資子公司，或者科技成果持有人是科技成果受讓人的全資子公司，可以采取無(wú)償劃轉（撥）的方式，將科技成果劃轉至科技成果承受人。

 4、科技成果受讓人是科技成果完成人。這種情形有兩種做法：

一是按照獨立交易的原則進(jìn)行，職務(wù)科技成果完成人享有同等條件下優(yōu)先受讓權。《合同法》*三百二十六條規定，法人或者其他組織訂立技術(shù)合同轉讓職務(wù)技術(shù)成果時(shí)，職務(wù)技術(shù)成果的完成人享有以同等條件優(yōu)先受讓的權利。這一規定可以理解為，職務(wù)技術(shù)成果完成人可以受讓職務(wù)技術(shù)成果，而且享有同等優(yōu)先的權利。為保障科技人員能夠享受優(yōu)先受讓權，《廣東省促進(jìn)科技成果轉化條例》*十一條*二款規定，高等院校、科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)機構擬轉讓或者放棄持有的科技成果的，應當提前一個(gè)月書(shū)面通知成果研發(fā)團隊或者完成人，成果研發(fā)團隊或者完成人在同等條件下享有優(yōu)先受讓權。其中，“提前一個(gè)月書(shū)面通知”是高校院所轉讓科技成果時(shí)必須履行的法定程序。

二是約定轉讓方式。在實(shí)踐中，對于一些價(jià)值不太高、單位不值得花較大力氣推動(dòng)轉化的科技成果，高校院所可采取以下靈活的做法，即與科技人員約定，將科技成果轉讓給科技人員，但暫不支付轉讓費用，在科技成果實(shí)現轉化并取得收益以后支付轉讓費用。這種附條件的支付條款，降低了科技人員受讓科技成果的門(mén)檻，激發(fā)了科技人員通過(guò)離崗或兼職創(chuàng )辦企業(yè)實(shí)施科技成果轉化的積*性。

 5、科技成果受讓人與該科技成果完成人存在利益關(guān)聯(lián)關(guān)系。雖然科技成果受讓人與科技成果持有人不存在利益關(guān)聯(lián)關(guān)系，但與科技成果完成人存在利益關(guān)聯(lián)關(guān)系的，如受讓人是由科技人員在職或離崗創(chuàng )業(yè)投資創(chuàng )辦的企業(yè)，或者科技人員在該單位兼職等，為避免利益輸送而產(chǎn)生道德風(fēng)險或者廉政風(fēng)險，一些高校院所（如復旦大學(xué)）規定，科技成果完成人在提出科技成果轉化申請時(shí)必須主動(dòng)聲明是否存在利益關(guān)聯(lián)關(guān)系。存在利益關(guān)聯(lián)關(guān)系的，就不能采取協(xié)議定價(jià)方式確定交易價(jià)格，必須引入*三方，采取評估定價(jià)或者在技術(shù)交易市場(chǎng)掛牌交易或者拍賣(mài)等方式確定交易價(jià)格。

為什么科技成果受讓人要采用科技成果轉讓方式受讓科技成果呢？主要原因是，受讓方很看重科技成果的知識產(chǎn)權，如申請高新技術(shù)企業(yè)認定、享受軟件企業(yè)及其他相關(guān)政策，或者在擬受讓的科技成果的基礎上進(jìn)行后續的研究開(kāi)發(fā)，以增強自身的科技創(chuàng )新能力。

二、許可使用，即許可他人使用科技成果 

許可他人使用科技成果是指科技成果持有人或其授權人許可他人在一定期限、一定地域或行業(yè)領(lǐng)域、以一定方式使用其所擁有的科技成果，并向他人收取使用費用。

 1、許可使用方式。一般來(lái)說(shuō)，許可使用有以下5種方式：

（1）獨占實(shí)施許可。即將科技成果的實(shí)施許可權授予一家機構，排除科技成果持有人實(shí)施該成果的權力。獨占實(shí)施許可費與許可使用的地域、行業(yè)領(lǐng)域有關(guān)。例如，前述的IDO抑制劑專(zhuān)利技術(shù)成果案例中，HUYA獲得了除中國大陸、港澳臺地區以外的獨占實(shí)施許可權。

（2）排他許可。即除科技成果持有人保留對該成果的使用權外，僅授予被許可人使用該科技成果。但這種情況應當避免科技成果持有人與被許可人之間的惡性競爭，保護雙方的合法權益。

（3）普通許可，往往是在某一地域或行業(yè)領(lǐng)域**許可，即在該地區或地域范圍內授權一家機構使用科技成果。因一般的普通許可會(huì )導致被許可人之間的惡性競爭，而不加限制的普通許可較少使用。

（4）分許可，即科技成果持有人許可被許可人在允許使用的期限、地域內以其自己的名義許可*三人以一定的方式使用該科技成果。

（5）交叉許可，即科技成果持有人許可他人使用其科技成果，同時(shí)他人也許可該科技成果持有人使用他人擁有的其他科技成果。

 2、許可使用標的。根據《合同法》的規定，許可使用是一種特殊的轉讓?zhuān)词褂脵噢D讓?zhuān)蛘咦庥每萍汲晒簧婕翱萍汲晒闹R產(chǎn)權權利的轉移。因科技成果有有證技術(shù)成果與無(wú)證技術(shù)成果之分，許可使用的標的分以下3種情形：

（1）有證技術(shù)成果的許可使用，即對應于《合同法》規定的專(zhuān)利實(shí)施許可，是指不變更有證技術(shù)成果的權利人，被許可人按照約定的期限、范圍和使用方式使用該技術(shù)成果。一般來(lái)說(shuō)，被許可人對擁有科技成果的所有權并不強烈，或者不會(huì )對許可使用的科技成果進(jìn)行后續的研究開(kāi)發(fā)，才會(huì )采用許可使用方式。

（2）無(wú)證技術(shù)成果的許可使用，即對應于《合同法》規定的技術(shù)秘密轉讓。對于無(wú)證技術(shù)成果，因對該成果不擁有所有權，只能采用許可使用方式。

（3）有證技術(shù)成果與無(wú)證技術(shù)成果組合的許可使用。即一項科技成果包含有證技術(shù)成果與無(wú)證技術(shù)成果，一并許可被許可人使用。實(shí)踐中，這種情形比較多，即專(zhuān)利實(shí)施許可與技術(shù)秘密轉讓一并進(jìn)行。

 3、許可使用費的影響因素。一般來(lái)說(shuō)，科技成果的許可使用費比科技成果轉讓費更低，與預期收益有關(guān)。而預期收益與下列因素有關(guān)：

（1）科技成果的權利構成。一項科技成果采用了專(zhuān)利、軟件著(zhù)作權、技術(shù)秘密等多種知識產(chǎn)權保護方式，且一并許可被許可人使用，其許可使用費應當比純粹的專(zhuān)利、軟件著(zhù)作權或技術(shù)秘密許可使用費更高。

（2）許可使用方式。一般來(lái)說(shuō)，在其他條件同等的情況下，獨占許可的使用費比排他許可更高，而排他許可使用費比普通許可更高。

（3）許可使用期限。一般來(lái)說(shuō)，許可使用期越長(cháng)則許可使用費越高。

（4）許可使用范圍，包括許可使用的區域與行業(yè)領(lǐng)域越廣則許可使用費越高。
因此，采用許可使用方式的，應根據許可使用的標的及其使用期限、使用地域或行業(yè)領(lǐng)域、使用方式等，確定預期收益，進(jìn)而確定許可使用費。
科技成果轉讓、實(shí)施許可是科技成果處置的主要方式，也是技術(shù)轉移的主要實(shí)現方式。

三、以科技成果作價(jià)投資，另文專(zhuān)門(mén)闡述，在此不再贅述

科技成果作價(jià)投資中的相關(guān)問(wèn)題解析

四、授予科技人員使用科技成果，即單位與科技人員簽訂協(xié)議授權科技人員使用科技成果 

《促進(jìn)科技成果轉化法》*十九條規定，國家設立的研究開(kāi)發(fā)機構、高等院校所取得的職務(wù)科技成果，完成人和參加人在不變更職務(wù)科技成果權屬的前提下，可以根據與本單位的協(xié)議進(jìn)行該項科技成果的轉化，并享有協(xié)議規定的權益。根據該規定，高校院所可以通過(guò)簽訂協(xié)議的方式授權職務(wù)科技成果的完成人和參加人轉化該科技成果，并在協(xié)議中明確各自的權利義務(wù)。科技人員取得科技成果使用權，就取得了科技成果轉化的主導權。

五、放棄科技成果 

持有科技成果是有成本的，如果認為科技成果的價(jià)值不大，甚至抵不上持有它所需支付的成本，單位可以不繳納專(zhuān)利年費而放棄專(zhuān)利權，也可以對技術(shù)秘密不再采取保密措施而使之公開(kāi)。這些都是放棄科技成果的具體做法。但是，一項科技成果是否有價(jià)值，有多大的價(jià)值，不同的人有不同的看法。

六、質(zhì)押，即將科技成果的知識產(chǎn)權質(zhì)押給他人 

《擔保法》*七十五條*（三）項規定，依法可以轉讓的商標專(zhuān)用權，專(zhuān)利權、著(zhù)作權中的財產(chǎn)權可以質(zhì)押。這一規定表明，科技成果可以依法轉讓、許可使用、作價(jià)投資，科技成果權中的財產(chǎn)權可以依法質(zhì)押。質(zhì)押也是一種處置方式，體現了科技成果的經(jīng)濟價(jià)值，只是沒(méi)有實(shí)現其價(jià)值。因此，質(zhì)押只是科技成果的一種處置方式。

從上述規定可知，專(zhuān)利權、軟件著(zhù)作權、集成電路布圖設計權、植物新品種權等有證技術(shù)成果可以依法質(zhì)押，質(zhì)押時(shí)應按照《擔保法》的規定向頒發(fā)知識產(chǎn)權權利證書(shū)的部門(mén)辦理質(zhì)押登記。

技術(shù)秘密可以依法轉讓?zhuān)灿胸敭a(chǎn)權，那技術(shù)秘密可以質(zhì)押?jiǎn)幔恐菫殂懧孕【幷J為，技術(shù)秘密不可以質(zhì)押。這是因為，技術(shù)秘密不存在對抗*三人的權利，也不能辦理質(zhì)押登記。

稅收優(yōu)惠政策。科技成果的轉讓、許可使用取得的收入，可以享受《企業(yè)所得稅法》規定的減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng )新示范區有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》（財稅〔2015〕116號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“財稅116號文”）*二條規定，自2015年10月1日起，全國范圍內的居民企業(yè)轉讓5年以上非獨占許可使用權取得的技術(shù)轉讓所得，納入享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉讓所得范圍。這一規定的“技術(shù)轉讓”包括技術(shù)所有權轉讓和5年以上的技術(shù)實(shí)施許可，對許可使用作出了“5年以上”的限定。《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財稅[2010]111號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“財稅111號文”）規定了技術(shù)轉讓是指居民企業(yè)轉讓其擁有技術(shù)的所有權或5年以上（含5年）全球獨占許可使用權的行為。結合兩個(gè)文件來(lái)看，技術(shù)轉讓包括技術(shù)所有權轉讓、5年以上（含5年）全球獨占許可使用權和5年以上非獨占許可使用權。如是許可使用的話(huà)，許可使用期應當是5年以上。

財稅111號文和116號文還規定，本通知所稱(chēng)技術(shù)，包括專(zhuān)利（含國防專(zhuān)利）、計算機軟件著(zhù)作權、集成電路布圖設計專(zhuān)有權、植物新品種權、生物醫藥新品種，以及財政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)。其中，專(zhuān)利是指法律授予獨占權的發(fā)明、實(shí)用新型以及非簡(jiǎn)單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀(guān)設計。這一規定強調技術(shù)必須取得國家有關(guān)部門(mén)頒發(fā)的證書(shū)，即有證技術(shù)，排除了由高校院所和企業(yè)自行采取保密措施保護的技術(shù)秘密（商業(yè)秘密），即無(wú)證技術(shù)。也就是說(shuō)，技術(shù)秘密轉讓收入不可以享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

財稅111號文規定，居民企業(yè)從直接或間接持有股權之和達到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉讓所得，不享受技術(shù)轉讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。即對于公司與其全資子公司之間劃轉科技成果，或者轉讓科技成果，其技術(shù)轉讓收入不可享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的雙方進(jìn)行技術(shù)轉讓?zhuān)匀豢梢韵硎芗夹g(shù)轉讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

財稅111號文和116號文對技術(shù)的規定是應當取得相關(guān)知識產(chǎn)權證書(shū)的單項技術(shù)或其組合。這一點(diǎn)與《促進(jìn)科技成果轉化法》關(guān)于科技成果的定義不完全一致。后者是指科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所取得的有實(shí)用價(jià)值的成果，將其中的技術(shù)要點(diǎn)申請專(zhuān)利、軟件著(zhù)作權等知識產(chǎn)權，而對其中不適宜申請知識產(chǎn)權保護的部分，主要采取保密措施加以保護。申請知識產(chǎn)權，只是為了更好地保護科技成果，是手段而不是目的。但上述稅收優(yōu)惠政策易導致高校院所和企業(yè)為了享受稅收優(yōu)惠政策而去申請知識產(chǎn)權，其可能后果是將手段變成了目的。這是要警惕的。

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