隨著(zhù)國家對創(chuàng )新政策引導及企業(yè)發(fā)展的需要，越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始重視創(chuàng )新并進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)認定的申報。在企業(yè)申報高新過(guò)程中，除了一些比較好理解的人員情況、成立年限等，對于非財務(wù)人員往往會(huì )對高新技術(shù)企業(yè)認定中的財務(wù)指標一頭霧水。

比如在《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》*三章認定條件與程序*十一條中，要求：近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；再比如在《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的企業(yè)創(chuàng )新能力評價(jià)中，企業(yè)成長(cháng)性評價(jià)包含凈資產(chǎn)成長(cháng)性和銷(xiāo)售收入成長(cháng)性的評價(jià)。那么作為非財務(wù)專(zhuān)業(yè)人員，如何去準確找到這些指標數據進(jìn)行正確核算呢？

在申報高新技術(shù)企業(yè)時(shí)，涉及財務(wù)指標的內容主要包括：成長(cháng)性情況說(shuō)明，研發(fā)費專(zhuān)項審計報告，高新收入專(zhuān)項審計報告、企業(yè)年度會(huì )計報告、企業(yè)所得稅納稅申報表。下面結合財務(wù)報表進(jìn)行一一了解：

一、成長(cháng)性情況說(shuō)明：包含“凈資產(chǎn)”與“銷(xiāo)售收入”兩項數據。

“凈資產(chǎn)”，我的理解就是真正擁有的資產(chǎn)。那么在“資產(chǎn)負債表”中就是“資產(chǎn)總計”減去“負債合計”，也就是“資產(chǎn)負債表”的“所有者權益合計”數據。

注意：上述指標數值應以有資質(zhì)的中介機構鑒證的企業(yè)會(huì )計報表期末數為準。

“銷(xiāo)售收入”比較好理解，就是銷(xiāo)售產(chǎn)品或服務(wù)所得的收入。這個(gè)指標在“企業(yè)所得稅年度納稅申報表”的A100000中的“營(yíng)業(yè)務(wù)收入”一欄。

二、研發(fā)費專(zhuān)項審計報告：包含“銷(xiāo)售收入”和“研究開(kāi)發(fā)費用”兩項財務(wù)指標。

“銷(xiāo)售收入”指標已了解，不再贅述；

“研究開(kāi)發(fā)費用”就是在做研發(fā)活動(dòng)時(shí)候所產(chǎn)生的費用。這個(gè)指標在“企業(yè)所得稅年度納稅申報表”的A104000表“期間費用明細表”中*19項可以較直觀(guān)的看到“研究費用”的支出情況。

三、高新收入專(zhuān)項審計報告：包含“總收入”、“收入總額”和“不征稅收入”三項財務(wù)指標。

這里的“總收入”是指“收入總額”減去“不征稅收入”。

“收入總額”字面意思就是所有收入之和，它在財務(wù)報表中是指“企業(yè)所得稅年度納稅申報表”中A101010表的“營(yíng)業(yè)收入”和“營(yíng)業(yè)外收入”之和。

“不征稅收入”，這個(gè)指標在“企業(yè)所得稅年度納稅申報表”的A107010表“免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表”中*一行，我們提取這個(gè)數據的時(shí)候直接看*一行金額即可。

四、企業(yè)會(huì )計年度報告：這個(gè)報告中*核心的內容就是前面我們提到的“資產(chǎn)負債表”、“利潤表”和“現金流量表”。對于用到較多的“資產(chǎn)總計”、“營(yíng)業(yè)外收入”“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等指標已在前面進(jìn)行了解，在此不再多做描述。

五、“企業(yè)所得稅年度納稅申報表”即我們所說(shuō)的每年5月31日之前企業(yè)要做的“匯算清繳”時(shí)填報的報表。

“匯算清繳”是指納稅人在納稅年度終了后規定時(shí)期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

需要特別注意的是，“企業(yè)所得稅年度納稅申報表”和年度審計報告中的“利潤表”和“資產(chǎn)負債表”的“營(yíng)業(yè)收入”等指標要一致，不一致的要說(shuō)明理由。

核心產(chǎn)品與服務(wù)：軟件著(zhù)作權登記、商標注冊、研發(fā)費用加計扣除、江蘇省科技成果轉化專(zhuān)項資金、江蘇省新產(chǎn)品新技術(shù)鑒定、知識產(chǎn)權貫標、軟件產(chǎn)品登記、軟件企業(yè)認定及高新技術(shù)企業(yè)認定等。