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高新技術(shù)企業(yè)認定稅務(wù)審查解析
準備申請高新技術(shù)企業(yè)的小伙伴們,對于高新技術(shù)企業(yè)認定四大評分部分,相信已經(jīng)是不能再熟悉了。但對于國家高新技術(shù)企業(yè)認定,首先*一關(guān)是“四方會(huì )審”即國稅部門(mén)、地稅部門(mén)、財政部門(mén)、科技部門(mén)。主要還是稅務(wù)部門(mén)審查,智為銘略小編根據經(jīng)驗,跟大家談?wù)劧悇?wù)部門(mén)是如何審查的?
一、查看所得稅納稅申報表基本信息表
1、查看申請認定表中職工人數與基本信息表中的人數是否一致,對職工人數明顯不一致的,影響科技人員占比的,直接以“科技人員占比不符合要求”予以否決。
2、查看研發(fā)項目立項和驗收情況,對研發(fā)費歸集中的研發(fā)人數與直接人工工資總額情況進(jìn)行比對,對工資總額超出常規水平的,查看企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅情況,無(wú)代扣個(gè)人所得稅的,按“研發(fā)費歸集不準確(不實(shí))”否決。
二、查看高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠明細表
對重新申請認定高新技術(shù)企業(yè),著(zhù)重查看納稅人上一年度享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠明細表,對企業(yè)申請認定資料與優(yōu)惠明細表中職工人數和科研人員數據不一致的,直接以材料不符合要求否決。
三、查看企業(yè)財務(wù)報表
1、查看財務(wù)報表之間的勾稽關(guān)系,前后年度數據結轉是否一致。特別是上一年度與本年度資產(chǎn)、負債、所有者權益數據前后數據是否相銜接,對前后不一致的,按財務(wù)核算不規范處理。
2、查看企業(yè)成長(cháng)性,對收入和凈資產(chǎn)增加均為負數的,直接“成長(cháng)性和研發(fā)成果轉化弱”予以否決。
四、查看企業(yè)其他申報材料
1、看注冊時(shí)間。看企業(yè)成立時(shí)間是否達到1年,不到1年的,直接否決;
2、查詢(xún)企業(yè)所得稅申報表,原始申報中有無(wú)核定征收的,對核定征收企業(yè)和原為核定征收企業(yè)現轉為查賬征收但查賬征收不到3個(gè)納稅年度的,直接否決。
3、查看出具審計和鑒定材料的中介機構是否符合要求,成立時(shí)間是否滿(mǎn)三年?全年月平均人數是否符合20人,注冊會(huì )計師或稅務(wù)師占比是否達到30%。對不符合條件的,按中介機構不符,予以否決。
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