高新技術(shù)企業(yè)申報新政策，其中企業(yè)購置設備、器具企業(yè)所得稅加計扣除也就彰顯其存在的必要性，智多星梳理了高新技術(shù)企業(yè)購置設備、器具企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計扣除政策操作流程的相關(guān)資料在下方，希望對企業(yè)有所幫助。

（一）享受方式

由企業(yè)按照“自行判別，申報享受，相關(guān)資料留存備查” 的方式享受。主要留存備查資料如下：

1.有關(guān)固定資產(chǎn)購進(jìn)時(shí)點(diǎn)的資料（如以貨幣形式購進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票，以分期付款或賒銷(xiāo)方式購進(jìn)固定資產(chǎn)的到貨時(shí)間說(shuō)明，自行建造固定資產(chǎn)的竣工決算情況說(shuō)明等）；

2.固定資產(chǎn)記賬憑證；

3.購置設備、器具有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會(huì )計處理差異的臺賬。

（二）辦理渠道

可通過(guò)辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、電子稅務(wù)局辦理，具體地 點(diǎn)和網(wǎng)址可從省（自治區、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng) 站“納稅服務(wù)”欄目查詢(xún)。

（三）申報要求

高新技術(shù)企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅預繳申報和年度納稅申報時(shí)，通過(guò)填報申報表相關(guān)行次即可享受優(yōu)惠。

1.預繳申報

*一步：在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)）》（A200000）和《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）相關(guān)行次填報稅前一次性扣除情況。通過(guò)手工申報的，根據設備、器具購進(jìn)情況，在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）*2行“二、一次性扣除”下的明細行次中，分別填寫(xiě)“高新技術(shù)企業(yè)購進(jìn)單價(jià)500萬(wàn)元以下設備、器具一次性扣除”和“高新技術(shù)企業(yè)購進(jìn)單價(jià)500萬(wàn)元以上設備、器具一次性扣除”事項及其具體信息。填報完成后，將“納稅調減金額”列次的合計值（*3行*5列）同步填寫(xiě)在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)）》（A200000）*6行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)（扣除）調減額（填寫(xiě)A201020）”中。通過(guò)電子稅務(wù)局申報的，可在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）的下拉菜單中選擇相應的優(yōu)惠事項，并填寫(xiě)具體信息，申報系統將同步自動(dòng)填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)）》（A200000）*6行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)（扣除）調減額（填寫(xiě)A201020）”。　　　　

*二步：在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)）》（A200000）*7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細行次填報加計扣除情況。手工申報的，在明細行次填寫(xiě)“高新技術(shù)企業(yè)設備、器具加計扣除（按100%加計扣除）”事項及加計扣除金額。通過(guò)電子稅務(wù)局申報的，申報系統自動(dòng)填報相關(guān)事項及加計扣除金額。

2.年度申報

分別填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類(lèi)，2017版）》之《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調整明細表》（A105080）和《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）有關(guān)欄次。

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