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高新技術(shù)企業(yè)認定后“稅務(wù)稽查”要點(diǎn)

文章出處:智為銘略人氣:1036 發(fā)布時(shí)間:2021-11-03

對于已經(jīng)是高新技術(shù)企業(yè)的公司,在面臨稅務(wù)稽查時(shí),應當從主管稅務(wù)機關(guān)下發(fā)的自查核查要點(diǎn)入手,全面梳理自身企業(yè)認定高新技術(shù)企業(yè)及資格維持中可能遇到的風(fēng)險。為了幫助高新技術(shù)企業(yè)繼續享受優(yōu)惠政策,智多星在下方整理了高新技術(shù)企業(yè)認定后“稅務(wù)稽查”要點(diǎn),供大家參考。

 高新技術(shù)企業(yè)

1.高新產(chǎn)品收入要求:主要產(chǎn)品(服務(wù))是指高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))中,擁有在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權的所有權,且收入之和在企業(yè)同期高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入中超過(guò)60%的產(chǎn)品(服務(wù))。

2.年度職工和科技人員情況要求:享受優(yōu)惠當年科技人員占職工總數不得低于10%。而且科技人員當年在企業(yè)工作時(shí)間須在183天以上。

3.研發(fā)費用要求:享受優(yōu)惠當年和前兩個(gè)會(huì )計年度研發(fā)費用總額占同期銷(xiāo)售收入比例需達到規定的比例要求,且還需提供研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬。

4.留存備查資料要求:按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2018年*23號)的規定,企業(yè)享受優(yōu)惠事項的,應當在完成年度匯算清繳后,將留存備查資料歸集齊全并整理完成,以備稅務(wù)機關(guān)核查。如果企業(yè)未能按照稅務(wù)機關(guān)要求提供留存備查資料,或者提供的留存備查資料與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)核算情況、相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域、產(chǎn)業(yè)、目錄、資格證書(shū)等不符,無(wú)法證實(shí)符合優(yōu)惠事項規定條件的,或者存在弄虛作假情況的,稅務(wù)機關(guān)將依法追繳其已享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠,并按照稅收征管法等相關(guān)規定處理。根據《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄(2017年版)》要求,高新技術(shù)企業(yè)主要留存備查資料為:

1)高新技術(shù)企業(yè)資格證書(shū);

2)高新技術(shù)企業(yè)認定資料;

3)知識產(chǎn)權相關(guān)材料;

4)年度主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規定范圍的說(shuō)明,高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))及對應收入資料;

5)年度職工和科技人員情況證明材料;

6)當年和前兩個(gè)會(huì )計年度研發(fā)費用總額及占同期銷(xiāo)售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬,研發(fā)費用結構明細表。

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