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2021年蘇州高新技術(shù)企業(yè)申報認定財務(wù)審計工作風(fēng)險提示(一)【智為銘略】
在高新技術(shù)企業(yè)認證中,審查機構會(huì )根據企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行審查,從而判斷企業(yè)是否符合認證條件,這個(gè)審查過(guò)程,稱(chēng)之為高新技術(shù)企業(yè)審計。而高新技術(shù)企業(yè)審計又分為財務(wù)審計和專(zhuān)項審計。今天智多星整理了2021年蘇州高新技術(shù)企業(yè)認定財務(wù)審計方面的具體內容,一起來(lái)看看吧。
注冊會(huì )計師在執行高新技術(shù)企業(yè)認定專(zhuān)項審計業(yè)務(wù)時(shí),應當遵守相關(guān)的職業(yè)道德規范要求。
《高新技術(shù)企業(yè)認定專(zhuān)項審計指引》*一章《總則》中,對注冊會(huì )計師提出以下職業(yè)道德要求:注冊會(huì )計師執行高新技術(shù)企業(yè)認定專(zhuān)項審計業(yè)務(wù),應當遵守相關(guān)的職業(yè)道德規范,恪守獨立、客觀(guān)、公正的原則,保持專(zhuān)業(yè)勝任能力和應有的關(guān)注,并對執業(yè)過(guò)程中獲知的信息保密。注冊會(huì )計師職業(yè)道德規范也要求“注冊會(huì )計師在執行業(yè)務(wù)時(shí),應當妥善規劃,并對業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導、監督和檢查。”合理有效的監督業(yè)務(wù)助理人員的工作,是提高會(huì )計師事務(wù)所工作質(zhì)量,完成各項任務(wù),向客戶(hù)提供符合質(zhì)量要求服務(wù)的必要保證。項目負責人在業(yè)務(wù)執行過(guò)程中,監督業(yè)務(wù)助理人員的工作具體應包括以下方面:
(1)追蹤業(yè)務(wù)進(jìn)程。要求項目負責人在業(yè)務(wù)執行中適時(shí)實(shí)施必要的監督,以檢查各成員是否能夠順利完成業(yè)務(wù)工作;
(2)考慮項目組各成員的素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)勝任能力,以及是否有足夠的時(shí)間執行工作,是否理解工作指令,是否按照計劃的方案執行工作。項目負責人在考慮這些事項后,可能決定提供進(jìn)一步的指導,或在各成員之間做適當的工作調整,或要求成員采取補救措施使其執行的工作達到計劃方案的要求;
(3)解決在執行業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)現的重大問(wèn)題,考慮其重要程度并適當修改原計劃的方案;
(4)識別在執行業(yè)務(wù)過(guò)程中需要咨詢(xún)的事項,或需要由經(jīng)驗較豐富的項目組成員考慮的事項。
在復核項目組成員已執行的工作時(shí),復核人員應當考慮:
(1)工作是否已按照法律法規、職業(yè)道德規范和業(yè)務(wù)準則的規定執行;
(2)重大事項是否已提請進(jìn)一步考慮;
(3)相關(guān)事項是否已進(jìn)行適當咨詢(xún),由此形成的結論是否得到記錄和執行;
(4)是否需要修改已執行工作的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍;
(5)已執行的工作是否支持形成的結論,并得以適當記錄;
(6)獲取的證據是否充分、適當;
(7)業(yè)務(wù)程序的目標是否實(shí)現。
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