部分老高企在進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)重新認定時(shí)，因為日常沒(méi)有嚴格進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)的維護，導致企業(yè)的申報材料不滿(mǎn)足申報條件。那么這種情況企業(yè)該如何補救，才能爭取在下一年的高新技術(shù)企業(yè)申報中有個(gè)好成績(jì)，智為銘略小編給大家進(jìn)行解答：

一、申報原因

A公司是一家研制數碼機械零配件的公司，研發(fā)實(shí)力較強，擁有數十項發(fā)明專(zhuān)利、實(shí)用新型專(zhuān)利，產(chǎn)品在行業(yè)領(lǐng)域內具有較強的創(chuàng )新性，技術(shù)處于行業(yè)**地位。公司于2018年通過(guò)了高新技術(shù)企業(yè)資格重新認定，繼續享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。

稅務(wù)人員在審核企業(yè)報送的2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報資料時(shí)，發(fā)現該公司填報的研發(fā)費用加計扣除金額，遠大于其財務(wù)報表中管理費用的金額，且與高新技術(shù)企業(yè)資格認定標準中的研發(fā)費用金額差異較大。

該企業(yè)*終因為匯繳與財報口徑差異大被取消高新技術(shù)企業(yè)資格。

二、注意事項

企業(yè)在準備下一年的高新技術(shù)企業(yè)重新認定時(shí)一定要注重研發(fā)費日常管理。

目前，研發(fā)費用歸集有三個(gè)口徑，分別是會(huì )計核算口徑、高新技術(shù)企業(yè)認定口徑以及加計扣除稅收規定口徑。在日常工作中，建議企業(yè)規范和加強研發(fā)費用的日常管理，合規享受稅收優(yōu)惠。

1、規范研發(fā)項目的管理，注意研發(fā)費用加計扣除申報資料與高新技術(shù)企業(yè)申報資料的一致性。如果兩者的研發(fā)項目在數量、內容上差異過(guò)大，且缺少合理的解釋?zhuān)悇?wù)機關(guān)可能會(huì )對企業(yè)申報資料的真實(shí)性產(chǎn)生懷疑。實(shí)務(wù)中，除了常規的單層級研發(fā)項目管理模式外，還可從適合日常經(jīng)營(yíng)和納稅申報的角度出發(fā)，選擇不同的研發(fā)項目管理模式。

2、實(shí)現研發(fā)費用的核算管理日常化。企業(yè)應制定一套完整的研發(fā)費用核算體系，完善研發(fā)費用輔助賬，將研發(fā)費用的核算管理日常化。企業(yè)研發(fā)部門(mén)應將項目產(chǎn)生的費用明細，包括項目名稱(chēng)、項目人員、費用發(fā)生日期等信息及時(shí)反饋到財務(wù)部門(mén)，財務(wù)部門(mén)應及時(shí)統計研發(fā)費用，確定好研發(fā)費用分攤方法，編制好相應的研發(fā)費用輔助賬，為研發(fā)費用加計扣除和高新技術(shù)企業(yè)資格認定申報打好基礎。

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