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國家高新技術(shù)企業(yè)_高新技術(shù)企業(yè)認定_高新技術(shù)企業(yè)申請_蘇州高企申報-智為銘略

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蘇州企業(yè)申報高新技術(shù)企業(yè)匯算清繳核對注意點(diǎn)-10年以上申報經(jīng)驗「智為銘略」

文章出處:智為銘略人氣:645 發(fā)布時(shí)間:2020-05-29

又到了一年一度高新技術(shù)企業(yè)匯算清繳的時(shí)候,為了幫助企業(yè)財務(wù)人員更好的處理相關(guān)工作,智為銘略小編匯集了一些高企所得稅匯算清繳的注意事項,一起來(lái)詳細了解下吧:

高新技術(shù)企業(yè)申報

一、企業(yè)主要留存備查資料

1、高新技術(shù)企業(yè)資格證書(shū);

2、高新技術(shù)企業(yè)認定資料;

3、知識產(chǎn)權相關(guān)材料;

4、年度主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規定范圍的說(shuō)明,高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))及對應收入資料;

5、年度職工和科技人員情況證明材料;

6、當年和前兩個(gè)會(huì )計年度研發(fā)費用總額及占同期銷(xiāo)售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬,研發(fā)費用結構明細表。

二、財務(wù)注意事項

1、企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后,自高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)注明的發(fā)證時(shí)間所在年度起申報享受稅收優(yōu)惠。例如,A企業(yè)取得的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)上注明的發(fā)證時(shí)間為201985日,A企業(yè)可自2019年度11日起,連續3年享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

2、企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿(mǎn)當年,在通過(guò)重新認定前,其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳,在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的,應按規定補繳相應期間的稅款。如,A企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)在2019930日到期,在2019年季度預繳時(shí)企業(yè)仍可按高新技術(shù)企業(yè)15%稅率預繳。如果A企業(yè)在2019年年底前重新獲得高新技術(shù)企業(yè)證書(shū),其2019年度可繼續享受稅收優(yōu)惠。如未重新獲得高新技術(shù)企業(yè)證書(shū),則應按25%的稅率補繳少繳的稅款。

3、高新技術(shù)企業(yè)申報享受優(yōu)惠政策,不論申報所屬期年度當年的研發(fā)費用占比是否達到要求,只要近三個(gè)會(huì )計年度的研發(fā)費用總額占同期銷(xiāo)售收入總額的比例到達要求,且其他相關(guān)條件也符合,即可享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策。

4、以境內、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開(kāi)發(fā)費用總額、總收入、銷(xiāo)售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入等指標申請并經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè),其來(lái)源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,即對其來(lái)源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅,在計算境外抵免限額時(shí),可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內外應納稅總額。

5、高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生更名或與認定條件有關(guān)的重大變化(如分立、合并、重組以及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生變化等)應在三個(gè)月內向認定機構報告。經(jīng)認定機構審核符合認定條件的,其高新技術(shù)企業(yè)資格不變,對于企業(yè)更名的,重新核發(fā)認定證書(shū),編號與有效期不變;不符合認定條件的,自更名或條件變化年度起取消其高新技術(shù)企業(yè)資格。

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