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太倉高新企業(yè)研發(fā)費用加計扣除,你需要知道這些
企業(yè)做研發(fā)費用加計扣除有利于申報高新技術(shù)企業(yè),還避免了后續賬目不合格等系列問(wèn)題。如果企業(yè)成功申報了高新技術(shù)企業(yè),還可以同時(shí)享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠等等。實(shí)際上,企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的同時(shí)仍然會(huì )有很多疑問(wèn),針對該問(wèn)題,智為銘略小編給大家整理了高新企業(yè)研發(fā)費用加計扣除相關(guān)的核心問(wèn)題如下:
1、適用“行業(yè)”負面清單制,不適用加計扣除的行業(yè)如下:煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃合同商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂(lè )業(yè)、財政部和股價(jià)國家稅務(wù)總局規定的其他行業(yè)。
2、不適用稅前加計扣除的研發(fā)活動(dòng)有:常規性升級;對某項科研成果的直接應用;商品化后的技術(shù)支持活動(dòng);對現存產(chǎn)品、技術(shù)等重復或簡(jiǎn)單改變;市場(chǎng)調研管理研究;常規性的質(zhì)量控制、測試分析、維修維護;社會(huì )科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)方面的研究。
3、加計扣除費用歸集的范圍有:人員人工費用,直接投入費用,折舊費用,
無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費用;新產(chǎn)品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現場(chǎng)試驗費和其他相關(guān)費用。
溫馨提示:“其他相關(guān)費用”總額不得超過(guò)可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。
4、企業(yè)委托外部機構或者個(gè)人開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)而發(fā)生的費用可以按照規定進(jìn)行稅前扣除;加計扣除時(shí)按照研發(fā)活動(dòng)發(fā)生費用的80%作為加計扣除基數。
5、企業(yè)委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費用,可按照費用實(shí)際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過(guò)境內符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分,可以按規定在企業(yè)所得稅前加計扣除(2018年以后)。
6、企業(yè)符合規定的研發(fā)費用加計扣除條件而在2016年1月1日以后未及時(shí)享受該項稅收優(yōu)惠的,可以追溯享受履行備案手續,追溯期限*長(cháng)為3年。
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