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攻略篇:蘇州企業(yè)研發(fā)費用加計扣除如何做好備查資料工作

文章出處:智為銘略人氣:1283 發(fā)布時(shí)間:2018-11-30

按照稅法規定企業(yè)在開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用的實(shí)際發(fā)生額基礎上,再加成一定比例,作為計算應納稅所得額時(shí)的扣除數額的一種稅收優(yōu)惠政策。例如,稅法規定研發(fā)費用可實(shí)行175%加計扣除政策,如果企業(yè)當年開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實(shí)際支出為100元,就可按175元(100×175%)在稅前進(jìn)行扣除,以鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入。 

 研發(fā)費用加計扣除,研發(fā)費用加計扣除備案,加計扣除資料

 

 研發(fā)費用加計扣除,研發(fā)費用加計扣除備案,加計扣除資料

一、享受研發(fā)費用加計扣除基本流程

 

二、研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠備案的要點(diǎn)

1、自行判斷。根據76號公告規定,企業(yè)應自行判斷其是否符合研發(fā)費用加計扣除政策規定的條件。

2、履行備案。研發(fā)費用加計扣除實(shí)行備案管理,凡享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠的,企業(yè)應當不遲于年度匯算清繳納稅申報時(shí)(注:具體時(shí)間節點(diǎn)以企業(yè)所在地的稅務(wù)部門(mén)的通知為準),向主管稅務(wù)機關(guān)報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》和研發(fā)項目文件,履行備案手續。

3、留存備查資料。企業(yè)對報送的備案資料、留存備查資料的真實(shí)性、合法性承擔法律責任。企業(yè)應按照97號公告,將相關(guān)資料留存備查,保存期限為相關(guān)研發(fā)項目享受優(yōu)惠結束后10年。

企業(yè)應當按照稅務(wù)機關(guān)要求限期提供留存備查資料,以證明其符合稅收優(yōu)惠政策條件。企業(yè)不能提供留存備查資料,或者留存備查資料與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)核算、相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域、產(chǎn)業(yè)、目錄、資格證書(shū)等不符,不能證明企業(yè)符合稅收優(yōu)惠政策條件的,稅務(wù)機關(guān)將追繳其已享受的減免稅,并按照稅收征管法規定處理。

三、企業(yè)的備查資料有哪些呢?

根據《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄(2017年版)》相關(guān)規定,納稅人應備齊以下資料:

1、自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項目計劃書(shū)和企業(yè)有權部門(mén)關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項目立項的決議文件;

2、自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專(zhuān)門(mén)機構或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單;

3、經(jīng)科技行政主管部門(mén)登記的委托、合作研究開(kāi)發(fā)項目的合同;

4、從事研發(fā)活動(dòng)的人員(包括外聘人員)和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設備、無(wú)形資產(chǎn)的費用分配說(shuō)明(包括工作使用情況記錄及費用分配計算證據材料);

5、集中研發(fā)項目研發(fā)費決算表、集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表和實(shí)際分享收益比例等資料;

6、“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表;

7、企業(yè)已取得的地市級(含)以上科技行政主管部門(mén)出具的鑒定意見(jiàn);

由此可見(jiàn),企業(yè)在準備相關(guān)備查資料的*一步是要解決企業(yè)研究開(kāi)發(fā)項目立項的基本工作,那么2019年匯算清繳要申請加計扣除的企業(yè)要如何才能準備一個(gè)相對合理、完備的研究開(kāi)發(fā)項目立項呢?

四、智為支招

1、明確的研發(fā)目標和研發(fā)方向

2、合理的、切實(shí)的研發(fā)項目周期

3、合理的、有效的技術(shù)人員編制

4、實(shí)際配合的研發(fā)設備的配置

5、規范的、合理的研發(fā)費用結構

6、創(chuàng )新點(diǎn)、核心技術(shù)、階段性成果邏輯合理

7、各研發(fā)階段性記錄輔助材料等

研發(fā)費用加計扣除,研發(fā)費用加計扣除備案,加計扣除資料

想要了解更多詳情,請查看蘇州智為銘略企業(yè)管理有限公司官網(wǎng)http://kassnews.com,智為銘略提供免費高新技術(shù)企業(yè)申報和企業(yè)補貼政策申請評估報告,關(guān)注智為銘略獲得更多優(yōu)惠政策。

 

核心產(chǎn)品與服務(wù):軟件著(zhù)作權登記、商標注冊、研發(fā)費用加計扣除、江蘇省科技成果轉化專(zhuān)項資金、江蘇省新產(chǎn)品新技術(shù)鑒定、知識產(chǎn)權貫標、軟件產(chǎn)品登記、軟件企業(yè)認定及高新技術(shù)企業(yè)認定等。


[上一個(gè)產(chǎn)品:劃重點(diǎn):看財政部、稅務(wù)總局、科技部就研發(fā)費用加計扣除政策調整的解讀] [下一個(gè)產(chǎn)品:享受研發(fā)費用加計扣除政策的工業(yè)母機企業(yè)清單制定工作相關(guān)事項]

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