高新技術(shù)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)高企）認證流程較繁瑣，需多部門(mén)協(xié)同配合，準備周期長(cháng)，而且從2017年高新技術(shù)企業(yè)評審情況來(lái)看，整體趨于嚴格，建議2018年擬申請高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)提早做好規劃。

高新企業(yè)認定審查中需要注意這5大問(wèn)題

由于不同的科技企業(yè)在高新資格認定和復審過(guò)程中面臨的問(wèn)題不盡相同，因而企業(yè)應當結合自身的實(shí)際情況和行業(yè)特點(diǎn)，有針對性的制定應對策略，以確保企業(yè)*大限度的符合高新技術(shù)企業(yè)認定的各項認定標準。以下是高新技術(shù)企業(yè)申請中面臨的主要問(wèn)題及應對策略的簡(jiǎn)要分析：

一、正確選擇企業(yè)所屬的高新技術(shù)領(lǐng)域

企業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規定的范圍是申報高新技術(shù)企業(yè)的必備條件之一，否則不能申報；同時(shí)要求申報企業(yè)的主營(yíng)產(chǎn)品（服務(wù)）所屬的國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域必須具體到子目錄，需要對領(lǐng)域進(jìn)一步細化。

建議企業(yè)要嚴格依據《高新認定管理辦法》與《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規定，正確選擇企業(yè)主營(yíng)產(chǎn)品（服務(wù)）所屬的國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域。

二、證實(shí)企業(yè)研發(fā)費用的真實(shí)性

《高新認定管理辦法》對于高新技術(shù)企業(yè)近三個(gè)會(huì )計年度的研究開(kāi)發(fā)費用總額占銷(xiāo)售收入總額的比例有嚴格的要求，該項指標是主管機關(guān)認定高新技術(shù)企業(yè)的一項核心指標。在高新申報資料中，近三年的《企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費用結構明細表》和近三年研發(fā)費用專(zhuān)項審計報告用來(lái)證明企業(yè)研發(fā)費用的真實(shí)性。

建議企業(yè)對每個(gè)研發(fā)項目的研發(fā)費用作專(zhuān)賬管理，或者計入輔助賬，以全面反映企業(yè)研發(fā)費用的支出情況，為企業(yè)研發(fā)費用歸集的準確性和可靠性提供更有力的支持。

三、提高高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入

《高新認定管理辦法》規定的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入，是指企業(yè)通過(guò)技術(shù)創(chuàng )新、開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)所形成的符合《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》要求的產(chǎn)品（服務(wù)）所獲得的收入與企業(yè)技術(shù)性收入的總和。《高新認定管理辦法》要求企業(yè)每年高新產(chǎn)品（服務(wù)）取得的收入要占到當年總銷(xiāo)售收入的60%以上。然而實(shí)務(wù)中很多企業(yè)的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入的比例達不到這一標準。 

建議企業(yè)應持續開(kāi)展研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)，有計劃的組織調查、研究開(kāi)發(fā)，提高企業(yè)的創(chuàng )新能力，加強技術(shù)改進(jìn)。

四、注重主營(yíng)業(yè)務(wù)與核心自主知識產(chǎn)權的相關(guān)性

根據《高新認定管理辦法》與《高新認定管理工作指引》的規定，對高新技術(shù)企業(yè)知識產(chǎn)權的要求是：

1、指發(fā)明、實(shí)用新型、以及非簡(jiǎn)單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀(guān)設計（主要是指：運用科學(xué)和工程技術(shù)的方法，經(jīng)過(guò)研究與開(kāi)發(fā)過(guò)程得到的外觀(guān)設計）、軟件著(zhù)作權、集成電路布圖設計專(zhuān)有權、植物新品種等。

2、須在中國境內注冊，近三年通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈、并購獲得的，或享有五年以上的全球范圍內獨占許可權利（高新技術(shù)企業(yè)的有效期應在五年以上的獨占許可期內），并在中國法律的有效保護期內。以上規定有幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)需要企業(yè)關(guān)注：

*一，對企業(yè)知識產(chǎn)權“近三年”的要求，企業(yè)所用的知識產(chǎn)權必須是申報當年的近三年內獲得的，而不能是近三年以前獲得的知識產(chǎn)權。如某企業(yè)是2015年度通過(guò)認定的高新技術(shù)企業(yè)，應于2018年進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)復審申報，該企業(yè)在2018年開(kāi)展高新技術(shù)企業(yè)復審工作時(shí)，所提供的知識產(chǎn)權資料要求其取得時(shí)間必須在2015年、2016年、2017年內。

*二，對企業(yè)知識產(chǎn)權的數量要求，根據《高新認定管理工作指引》規定，發(fā)明專(zhuān)利數量至少一個(gè)，其他的如實(shí)用新型、軟件著(zhù)作權等需要6-8個(gè)以上（地區不同，要求的知識產(chǎn)權數量會(huì )有差異）。

*三，拿到的知識產(chǎn)權授權書(shū)必須是中國知識產(chǎn)權局頒發(fā)授權的。在外國、或者香港、澳門(mén)、臺灣地區獲得的都不符合條件。

*四，知識產(chǎn)權所有權人問(wèn)題，必須是企業(yè)自身，不能是專(zhuān)利的發(fā)明人個(gè)人、工程師等，這種情況必須要把專(zhuān)利轉讓、授權給企業(yè)本身，才有效。

*五，企業(yè)“核心自主知識產(chǎn)權”的核心性問(wèn)題。按照復審機構的要求，企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權的核心性體現在其與主營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性以及對主營(yíng)業(yè)務(wù)的支撐性?xún)蓚€(gè)方面。關(guān)聯(lián)性即核心自主知識產(chǎn)權應當與企業(yè)所從事的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)休戚相關(guān)，而不是在人事管理、財務(wù)等方面取得或使用的知識產(chǎn)權。支撐性則是指，該知識產(chǎn)權應當對企業(yè)開(kāi)展主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、取得的主要收入是必要的，該知識產(chǎn)權的喪失可能會(huì )導致企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的無(wú)法開(kāi)展。

核心性是“核心自主知識產(chǎn)權”*重要的特征，但在處理上卻更多反映技術(shù)要求而非法律要求，體現技術(shù)內容與產(chǎn)品、收入的關(guān)系。對于擬開(kāi)展高新技術(shù)企業(yè)認定（復審）的企業(yè)來(lái)說(shuō)，其所運用的技術(shù)內容本身即是企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)的根本，高新認定（復審）是對這種技術(shù)內容進(jìn)行認可、鑒定和證明的過(guò)程，應當注意在該過(guò)程中對企業(yè)先進(jìn)技術(shù)內容的保護。

五、注重提高企業(yè)科技成果轉化能力

科技成果轉化能力是指企業(yè)對技術(shù)成果進(jìn)行應用性開(kāi)發(fā)，形成產(chǎn)品、服務(wù)、樣品、樣機的能力。主要考核企業(yè)*近3年內科技成果轉化的年平均數，即企業(yè)平均每年科技成果轉化需達到5項以上，三年內科技成果轉化需達到15項及以上。技術(shù)成果轉化判斷的依據為：企業(yè)以技術(shù)成果形成產(chǎn)品、服務(wù)、樣品、樣機的能力。技術(shù)成果可以是項目本身，也可以是被同行認可的一種技術(shù)、工藝方法，專(zhuān)利等。

1、對于產(chǎn)品類(lèi)項目成果轉化，證明材料需提供購銷(xiāo)合同、銷(xiāo)售發(fā)票或*三方檢測報告。企業(yè)自出的檢測報告，產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)，用戶(hù)使用/體驗手冊，質(zhì)量檢測報告等證明材料的證明力要弱于前者。

2、對于技術(shù)類(lèi)項目成果轉化，企業(yè)應提供與技術(shù)涉及產(chǎn)品相關(guān)的產(chǎn)品購銷(xiāo)合同、銷(xiāo)售發(fā)票、四技合同（技術(shù)轉讓合同、技術(shù)開(kāi)發(fā)合同、技術(shù)服務(wù)合同、技術(shù)咨詢(xún)合同）或*三方檢測報告。企業(yè)自出的檢測報告，照片等與該技術(shù)有關(guān)的證明材料的證明力相對較弱。

3、對于工藝類(lèi)項目成果轉化，企業(yè)應提供*三方檢測報告、與該工藝有關(guān)產(chǎn)品的購銷(xiāo)合同、銷(xiāo)售發(fā)票等。如果企業(yè)項目或新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝有經(jīng)過(guò)各級政府（科委、發(fā)改委、工信部等）立項或鑒定，這些立項和鑒定材料也可作為成果轉化證明材料。

企業(yè)還需注意購銷(xiāo)合同的銷(xiāo)售方必須是企業(yè)自己。技術(shù)轉讓合同證明效力*大，其次是技術(shù)服務(wù)合同，*后是技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，技術(shù)咨詢(xún)合同無(wú)效。*三方檢測報告證明效力*大，其次是企業(yè)自己出的檢測或工藝報告。植物新品種和省級以上農作物審定（鑒定）證書(shū)均可作為技術(shù)成果的體現。