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匯算清繳專(zhuān)題七:注意《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調整明細表》的兩個(gè)變化
國家稅務(wù)總局發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類(lèi),2017年版)》(國家稅務(wù)總局公告2017年*54號,以下簡(jiǎn)稱(chēng)《年度納稅申報表(A類(lèi),2017年版)》),適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(高新技術(shù)企業(yè))。為了便于納稅人準確理解和填報,國家稅務(wù)總局所得稅司就報表的修訂背景、修訂原則和修訂內容進(jìn)行了權威詳解。智為銘略小編將為大家分析資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調整明細表相關(guān)內容變化:
(十)《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調整明細表》(A105080)
在取消原《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》(A105081)的基礎上,對原《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)情況及納稅調整明細表》(A105080)和原《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》(A105081)的填報項目進(jìn)行了必要整合。
1.行次。基本保留了原兩表的填報項目,將原《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》(A105081)的行次進(jìn)行精簡(jiǎn)后作為本表“一、固定資產(chǎn)”項目的部分填報內容。為了統計和分析享受全民所有制改制資產(chǎn)評估增值政策資產(chǎn)的有關(guān)情況,增加了“全民所有制改制資產(chǎn)評估增值政策資產(chǎn)”填報行次,作為本表的附列資料。
2.列次。為了統計和分析固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策情況,保留了原《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》(A105081)“加速折舊統計額”填報列次,刪除了原*7列“其中:2014年及以后年度新增固定資產(chǎn)加速折舊額”和原*10列“調整原因”。
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