軟件產(chǎn)業(yè)是國家戰略性新興產(chǎn)業(yè)，也是國民經(jīng)濟和社會(huì )信息化的重要基礎。近年來(lái)，總局出臺了一系列稅收扶持政策，為軟件產(chǎn)業(yè)的發(fā)展保駕護航。在眾多優(yōu)惠政策中，關(guān)注度*高的無(wú)疑是“自產(chǎn)軟件產(chǎn)品增值稅即征即退”政策了。

那么，如何享受自產(chǎn)軟件產(chǎn)品增值稅超過(guò)3%部分即征即退優(yōu)惠呢？智為銘略小編帶你一起來(lái)詳細了解如何辦理優(yōu)惠資格備案，如何準備退稅申請資料以及其他需要注意的事項。

*一步：如何進(jìn)行優(yōu)惠資格備案

只需提供以下資料，前往辦稅廳綜合業(yè)務(wù)窗口提交資料即可。

1、《稅務(wù)資格備案表》（一式二份）；

2、省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門(mén)認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料復印件一份；

3、著(zhù)作權行政管理部門(mén)頒發(fā)的《計算機軟件著(zhù)作權登記證書(shū)》復印件一份。

*二步：如何準備申請退稅資料

注意：在辦理申請退稅時(shí)，要做到優(yōu)惠資格備案在前，然后再按要求提供退稅資料。

需準備好如下資料，提交至辦稅廳綜合業(yè)務(wù)窗口：

1、《退（抵）稅申請審批表》（一式四份）；

2、企業(yè)《退稅申請報告》（一份）

A.簡(jiǎn)明描述企業(yè)基本情況、退稅理由、依據、范圍、期限、已繳金額、應退金額等；

B.說(shuō)明自產(chǎn)軟件類(lèi)型，嵌入式軟件還是非嵌入式軟件；

C.財務(wù)報表收入與申報收入的是否一致，如不一致，說(shuō)明原因；

D.進(jìn)項稅金核算情況（明確公共進(jìn)項的分攤過(guò)程及計算公式）。

3、《自產(chǎn)軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅申請審批表》（一式二份）（本表需法人簽章）；

4、《本期自產(chǎn)軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售明細表》（一份）及軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票復印件。如果你申請退稅的軟件產(chǎn)品，屬于嵌入式軟件的，還需附報 《嵌入式軟件即征即退稅額計算明細表》；

5、退稅所屬期軟件產(chǎn)品稅款繳納憑證復印件一份；

6、本期申請退稅的自產(chǎn)軟件產(chǎn)品所對應的《計算機軟件著(zhù)作權登記證書(shū)》復印件；

7、退稅所屬期增值稅納稅申報表主表；

8、退稅所屬期財務(wù)報表一份。

重點(diǎn)注意：

1、上述材料均需加蓋企業(yè)公章；

2、及時(shí)辦理退稅申請，合理利用資金；

3、發(fā)票開(kāi)具時(shí)，貨物或應稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)、規格型號、單位、數量、單價(jià)、金額等填寫(xiě)齊全，發(fā)票上注明的軟件產(chǎn)品名稱(chēng)及版本號與證書(shū)一致。

4、嵌入式軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售，其計算機硬件、機器設備銷(xiāo)售額按照下列順序確定：
　　①按納稅人*近同期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格計算確定；
　　②按其他納稅人*近同期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格計算確定；
　　③按計算機硬件、機器設備組成計稅價(jià)格計算確定。
　　計算機硬件、機器設備組成計稅價(jià)格= 計算機硬件、機器設備成本×（1+10%）。

5、嵌入式軟件產(chǎn)品應在發(fā)票上單獨列明其軟件銷(xiāo)售價(jià)格。

舉例說(shuō)明

A軟件科技股份有限公司已辦理軟件企業(yè)即征即退資格備案，2018年1月份發(fā)生一般貨物及勞務(wù)不含稅銷(xiāo)售額100元，即征即退產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售額200元。專(zhuān)用于一般貨物及勞務(wù)進(jìn)項10元，專(zhuān)用于即征即退產(chǎn)品進(jìn)項10元，公共進(jìn)項3元。

軟件產(chǎn)品進(jìn)項稅額=10+3*（200/100+200）=12元。

自產(chǎn)軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅申請審批表（表樣）

A：為不影響您的退稅進(jìn)度，請務(wù)必填寫(xiě)正確的聯(lián)系方式，保證審核人員發(fā)現需要補正材料時(shí)能及時(shí)與您取得聯(lián)系。

B：填寫(xiě)當月實(shí)際開(kāi)票金額。

C：填寫(xiě)當年年初的期初留抵稅額。

D：填寫(xiě)當月的期末留抵稅額（同本期數）。

E：不填數。

F：填寫(xiě)本年軟件產(chǎn)品應退稅額合計數，無(wú)論上期辦理的應退稅額是否實(shí)際退款到賬。