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小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

文章出處:智為銘略人氣:615 發(fā)布時(shí)間:2018-01-04

國家發(fā)布針對小微企業(yè)的稅收政策,《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年*23號),智為銘略小編就以下五個(gè)企業(yè)咨詢(xún)較多的問(wèn)題展開(kāi)講解。

一、小型微利企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時(shí)如何享受優(yōu)惠?

根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年*23號)規定:“四、本年度企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時(shí),按照以下規定享受減半征稅政策:

(一)查賬征收企業(yè)。上一納稅年度為符合條件的小型微利企業(yè),分別按照以下規定處理:

1.按照實(shí)際利潤額預繳的,預繳時(shí)累計實(shí)際利潤不超過(guò)50萬(wàn)元的,可以享受減半征稅政策;

2.按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳的,預繳時(shí)可以享受減半征稅政策。

(二)定率征收企業(yè)。上一納稅年度為符合條件的小型微利企業(yè),預繳時(shí)累計應納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元的,可以享受減半征稅政策。

(三)定額征收企業(yè)。根據減半征稅政策規定需要調減定額的,由主管稅務(wù)機關(guān)按照程序調整,依照原辦法征收。

(四)上一納稅年度為不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè),預計本年度符合條件的,預繳時(shí)累計實(shí)際利潤或應納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元的,可以享受減半征稅政策。

(五)本年度新成立的企業(yè),預計本年度符合小型微利企業(yè)條件的,預繳時(shí)累計實(shí)際利潤或應納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元的,可以享受減半征稅政策。

五、企業(yè)預繳時(shí)享受了減半征稅政策,年度匯算清繳時(shí)不符合小型微利企業(yè)條件的,應當按照規定補繳稅款。”

二、核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè),能否享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠?

根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年*23號)規定:“一、自2017年1月1日至2019年12月31日,符合條件的小型微利企業(yè),無(wú)論采取查賬征收方式還是核定征收方式,其年應納稅所得額低于50萬(wàn)元(含50萬(wàn)元,下同)的,均可以享受財稅〔2017〕 43號文件規定的其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的政策(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“減半征稅政策”)。

前款所述符合條件的小型微利企業(yè)是指符合《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》*九十二條或者財稅〔2017〕43號文件規定條件的企業(yè)。”

三、享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策需要哪些條件?

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令*512號)*九十二條規定:“企業(yè)所得稅法*二十八條*一款所稱(chēng)符合條件的小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):

1、工業(yè)企業(yè),年度應納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元,從業(yè)人數不超過(guò)100人,資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;

2、其他企業(yè),年度應納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元,從業(yè)人數不超過(guò)80人,資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。”

根據財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知(財稅〔2017〕43號)規定:“ 一、自2017年1月1日至2019年12月31日,將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高至50萬(wàn)元,對年應納稅所得額低于50萬(wàn)元(含50萬(wàn)元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

前款所稱(chēng)小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):

1、工業(yè)企業(yè),年度應納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元,從業(yè)人數不超過(guò)100人,資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;

2、其他企業(yè),年度應納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元,從業(yè)人數不超過(guò)80人,資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。”

四、納稅人要享受小微企業(yè)“減低稅率、減半征稅”優(yōu)惠政策,必須符合哪些條件?

1必須是從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):工業(yè)企業(yè),年度應納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元,從業(yè)人數不超過(guò)100人,資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;其他企業(yè),年度應納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元,從業(yè)人數不超過(guò)80人,資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

2企業(yè)的從業(yè)人數,包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數。

3企業(yè)從業(yè)人數和資產(chǎn)總額的指標,應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

此外,對于年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè),以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定從業(yè)人數和資產(chǎn)總額等相關(guān)指標。

五、納稅人要享受小微企業(yè)“減低稅率、減半征稅”優(yōu)惠政策,需注意哪些事項?

1納稅人預繳時(shí)享受了減半征稅政策,年度匯算清繳時(shí)不符合小型微利企業(yè)條件的,應當按照規定補繳稅款。

2符合條件的小型微利企業(yè),在預繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí),通過(guò)填寫(xiě)納稅申報表的相關(guān)內容,即可享受減半征稅政策,無(wú)須進(jìn)行專(zhuān)項備案。

國家對小微企業(yè)的扶持政策,高新技術(shù)企業(yè),蘇州高新技術(shù)企業(yè)認定,高新技術(shù)企業(yè)申請,高新企業(yè),高新企業(yè)認定,高新企業(yè)申請,高企,高企認定,高企申請,智為銘略,創(chuàng  )新創(chuàng  )業(yè)政策扶持,創(chuàng  )新創(chuàng  )業(yè),蘇州科技項目咨詢(xún)公司,科技項目,創(chuàng  )新創(chuàng  )業(yè)扶持政策,http://kassnews.com/,小微企業(yè)

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[上一個(gè)產(chǎn)品:科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除應關(guān)注的四個(gè)問(wèn)題] [下一個(gè)產(chǎn)品:享受研發(fā)費用加計扣除政策的工業(yè)母機企業(yè)清單制定工作相關(guān)事項]

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