企業(yè)掌握稅收優(yōu)惠政策并*大程度地利用，可以有效減輕企業(yè)的稅務(wù)負擔，從而增加利潤。智為銘略小編為大家整理了一份企業(yè)各階段稅收優(yōu)惠清單，大家可以自行對照，避免錯過(guò)政策紅利。

一、新公司、小企業(yè)稅收優(yōu)惠

A.小微企業(yè)稅收優(yōu)惠

1、小微企業(yè)或非企業(yè)單位：月銷(xiāo)售額未達2萬(wàn)的，可享受免征增值稅。

2、增值稅小規模納稅人（企業(yè)和非企業(yè)單位、個(gè)體工商戶(hù)、其他個(gè)人）：2017年12月31日前，月銷(xiāo)售額超2萬(wàn)但沒(méi)到3萬(wàn)元的話(huà)，也是暫免征收增值稅。

3、年利潤低于50萬(wàn)元的小型微利企業(yè)：所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

B.小微企業(yè)的條件

工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；

其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，從業(yè)人數不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

C.重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)稅收優(yōu)惠

1、如果你失業(yè)了、或者剛畢業(yè)，那建議你可以從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)，因為可以在3年內按每年8000元為限額減免增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標準*高可上浮20%。

2、如果你是商貿企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、 加工型企業(yè)類(lèi)型，那么你招收失業(yè)者或應屆生等重點(diǎn)群體并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的話(huà)，在3年內可以按實(shí)際招用人數予以定額扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。定額標準為每人每年4000元，*高可上浮30%，也就是*高每人每年可少繳5200元稅費。

3、商貿企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、 加工型企業(yè)等招收退役士兵的，在3年內按實(shí)際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠，定額標準為每人每年4000元，*高可上浮50%。也就是*高每人每年可少繳6000元稅費。 

4、如果方便的話(huà)，你還可以招聘殘障人士（比如盲人按摩等），這樣你的增值稅可以即征即退，殘障人工資可稅前加計扣除，還可以減免城鎮土地使用稅。

D.創(chuàng )業(yè)平臺稅收優(yōu)惠

如果你是科技企業(yè)孵化器或眾創(chuàng )空間，那么你可以免征增值稅，免征房產(chǎn)稅，免征城鎮土地使用稅。

E.創(chuàng )投企業(yè)、金融機構稅收優(yōu)惠

1、如果你是創(chuàng )投企業(yè)、天使投資人，那么只要你投資中小高新技術(shù)企業(yè)的話(huà)，就可以按照你投資額的70%在股權持有滿(mǎn)2年的當年抵扣應納稅所得額。

2、如果你是金融機構，那么只要你與小微企業(yè)簽訂借款合同，就可以免征印花稅。 

二、成長(cháng)企業(yè)稅收優(yōu)惠

A.研發(fā)費用加計扣除

1、如果你是科技型中小企業(yè)，那么你在2017年1月1日至2019年12月31日期間，開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費用，就可以按規定加計扣除，具體如下：

未形成無(wú)形資產(chǎn)計入當期損益的，按照實(shí)際發(fā)生額的75%（之前是50%）在稅前加計扣除；

形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%（之前是150%）在稅前攤銷(xiāo)。

研發(fā)費用稅前加計扣除公式是所得稅稅額=（利潤-研發(fā)費用*75%）*稅率，所以稅前加計扣除比例越高，稅前扣除就越高，繳稅就越少。

想要享受到此優(yōu)惠，建議*好先申請成為“高新技術(shù)企業(yè)”，這樣你才能可以更好的證明自己是科技型中小企業(yè)。

B.固定資產(chǎn)加速折舊

1、所有行業(yè)企業(yè)新購進(jìn)的專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)的儀器、設備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計算折舊；

單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

就固定資產(chǎn)而言，單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計算折舊。

2、如果你是輕工、紡織、機械、汽車(chē)等四個(gè)領(lǐng)域的重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)，那么你購進(jìn)或自建房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設備、器具工具時(shí)，可選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。加速折舊一可以減少企業(yè)所得稅，二能夠增強公司未來(lái)競爭和融資能力。

C.購買(mǎi)特定設備的稅收優(yōu)惠

1、如果你進(jìn)口重大技術(shù)裝備比如大型清潔高效發(fā)電裝備，汽輪發(fā)電機，大型循環(huán)流化床鍋爐，油氣鉆采裝備等，那么可以免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節增值稅；

2、如果你是科研機構、技術(shù)開(kāi)發(fā)機構、學(xué)校等單位性質(zhì)的話(huà)，那么你在進(jìn)口符合條件的商品時(shí)（如恒溫箱、真空泵、大幅面繪圖儀等，詳細清單可上網(wǎng)查詢(xún)），可以享受免征進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅；

D.科技成果轉化稅收優(yōu)惠

1、如果你企業(yè)有科研成果，那么你可以通過(guò)技術(shù)轉讓、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開(kāi)發(fā)或技術(shù)咨詢(xún)的方式來(lái)免征增值稅；

2、如果你企業(yè)有科研成果，并進(jìn)行了如上轉化，那么一個(gè)納稅年度內，企業(yè)技術(shù)轉讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 

三、成熟企業(yè)稅收優(yōu)惠

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

1、如果你是高新技術(shù)企業(yè)，那么你可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，職工教育經(jīng)費還可稅前扣除；

2、如果你是技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，也可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 ；職工教育經(jīng)費也可稅前扣除。

技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)與高新技術(shù)企業(yè)區別如下圖：

B.軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠

1、如果你是軟件產(chǎn)業(yè)，那么可以按17%稅率征收增值稅，而且增值稅實(shí)際稅負超過(guò)3%的部分可以即征即退。

如果你取得即征即退增值稅款后，再用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)的，這部分收入可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。

另外你的職工培訓費用可以稅前扣除；

2、如果你是新辦軟件企業(yè)，那么你*1年至*2年可免征企業(yè)所得稅，*3年至*5年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

3、如果你認定成為了國家規劃布局內重點(diǎn)軟件企業(yè)，那么你可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。 

C.動(dòng)漫企業(yè)稅收優(yōu)惠

如果你是動(dòng)漫企業(yè)，那么和軟件企業(yè)一樣，也是可以按17%的稅率征收增值稅，你的增值稅實(shí)際稅負超過(guò)3%的部分，也是即征即退。

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