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企業(yè)發(fā)展中各個(gè)階段能享受的稅收優(yōu)惠政策匯總
企業(yè)掌握稅收優(yōu)惠政策并*大程度地利用,可以有效減輕企業(yè)的稅務(wù)負擔,從而增加利潤。智為銘略小編為大家整理了一份企業(yè)各階段稅收優(yōu)惠清單,大家可以自行對照,避免錯過(guò)政策紅利。
一、新公司、小企業(yè)稅收優(yōu)惠
A.小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
1、小微企業(yè)或非企業(yè)單位:月銷(xiāo)售額未達2萬(wàn)的,可享受免征增值稅。
2、增值稅小規模納稅人(企業(yè)和非企業(yè)單位、個(gè)體工商戶(hù)、其他個(gè)人):2017年12月31日前,月銷(xiāo)售額超2萬(wàn)但沒(méi)到3萬(wàn)元的話(huà),也是暫免征收增值稅。
3、年利潤低于50萬(wàn)元的小型微利企業(yè):所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
B.小微企業(yè)的條件
工業(yè)企業(yè),年度應納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元,從業(yè)人數不超過(guò)100人,資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;
其他企業(yè),年度應納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元,從業(yè)人數不超過(guò)80人,資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。
C.重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)稅收優(yōu)惠
1、如果你失業(yè)了、或者剛畢業(yè),那建議你可以從事個(gè)體經(jīng)營(yíng),因為可以在3年內按每年8000元為限額減免增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標準*高可上浮20%。
2、如果你是商貿企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、 加工型企業(yè)類(lèi)型,那么你招收失業(yè)者或應屆生等重點(diǎn)群體并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的話(huà),在3年內可以按實(shí)際招用人數予以定額扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。定額標準為每人每年4000元,*高可上浮30%,也就是*高每人每年可少繳5200元稅費。
3、商貿企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、 加工型企業(yè)等招收退役士兵的,在3年內按實(shí)際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠,定額標準為每人每年4000元,*高可上浮50%。也就是*高每人每年可少繳6000元稅費。
4、如果方便的話(huà),你還可以招聘殘障人士(比如盲人按摩等),這樣你的增值稅可以即征即退,殘障人工資可稅前加計扣除,還可以減免城鎮土地使用稅。
D.創(chuàng )業(yè)平臺稅收優(yōu)惠
如果你是科技企業(yè)孵化器或眾創(chuàng )空間,那么你可以免征增值稅,免征房產(chǎn)稅,免征城鎮土地使用稅。
E.創(chuàng )投企業(yè)、金融機構稅收優(yōu)惠
1、如果你是創(chuàng )投企業(yè)、天使投資人,那么只要你投資中小高新技術(shù)企業(yè)的話(huà),就可以按照你投資額的70%在股權持有滿(mǎn)2年的當年抵扣應納稅所得額。
2、如果你是金融機構,那么只要你與小微企業(yè)簽訂借款合同,就可以免征印花稅。
二、成長(cháng)企業(yè)稅收優(yōu)惠
A.研發(fā)費用加計扣除
1、如果你是科技型中小企業(yè),那么你在2017年1月1日至2019年12月31日期間,開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費用,就可以按規定加計扣除,具體如下:
未形成無(wú)形資產(chǎn)計入當期損益的,按照實(shí)際發(fā)生額的75%(之前是50%)在稅前加計扣除;
形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%(之前是150%)在稅前攤銷(xiāo)。
研發(fā)費用稅前加計扣除公式是所得稅稅額=(利潤-研發(fā)費用*75%)*稅率,所以稅前加計扣除比例越高,稅前扣除就越高,繳稅就越少。
想要享受到此優(yōu)惠,建議*好先申請成為“高新技術(shù)企業(yè)”,這樣你才能可以更好的證明自己是科技型中小企業(yè)。
B.固定資產(chǎn)加速折舊
1、所有行業(yè)企業(yè)新購進(jìn)的專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)的儀器、設備,單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計算折舊;
單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的,可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
就固定資產(chǎn)而言,單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn),允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計算折舊。
2、如果你是輕工、紡織、機械、汽車(chē)等四個(gè)領(lǐng)域的重點(diǎn)行業(yè)企業(yè),那么你購進(jìn)或自建房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設備、器具工具時(shí),可選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。加速折舊一可以減少企業(yè)所得稅,二能夠增強公司未來(lái)競爭和融資能力。
C.購買(mǎi)特定設備的稅收優(yōu)惠
1、如果你進(jìn)口重大技術(shù)裝備比如大型清潔高效發(fā)電裝備,汽輪發(fā)電機,大型循環(huán)流化床鍋爐,油氣鉆采裝備等,那么可以免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節增值稅;
2、如果你是科研機構、技術(shù)開(kāi)發(fā)機構、學(xué)校等單位性質(zhì)的話(huà),那么你在進(jìn)口符合條件的商品時(shí)(如恒溫箱、真空泵、大幅面繪圖儀等,詳細清單可上網(wǎng)查詢(xún)),可以享受免征進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅;
D.科技成果轉化稅收優(yōu)惠
1、如果你企業(yè)有科研成果,那么你可以通過(guò)技術(shù)轉讓、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開(kāi)發(fā)或技術(shù)咨詢(xún)的方式來(lái)免征增值稅;
2、如果你企業(yè)有科研成果,并進(jìn)行了如上轉化,那么一個(gè)納稅年度內,企業(yè)技術(shù)轉讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。
三、成熟企業(yè)稅收優(yōu)惠
A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠
1、如果你是高新技術(shù)企業(yè),那么你可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,職工教育經(jīng)費還可稅前扣除;
2、如果你是技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),也可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 ;職工教育經(jīng)費也可稅前扣除。
技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)與高新技術(shù)企業(yè)區別如下圖:
B.軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠
1、如果你是軟件產(chǎn)業(yè),那么可以按17%稅率征收增值稅,而且增值稅實(shí)際稅負超過(guò)3%的部分可以即征即退。
如果你取得即征即退增值稅款后,再用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)的,這部分收入可以作為不征稅收入,在計算應納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。
另外你的職工培訓費用可以稅前扣除;
2、如果你是新辦軟件企業(yè),那么你*1年至*2年可免征企業(yè)所得稅,*3年至*5年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
3、如果你認定成為了國家規劃布局內重點(diǎn)軟件企業(yè),那么你可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
C.動(dòng)漫企業(yè)稅收優(yōu)惠
如果你是動(dòng)漫企業(yè),那么和軟件企業(yè)一樣,也是可以按17%的稅率征收增值稅,你的增值稅實(shí)際稅負超過(guò)3%的部分,也是即征即退。
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